哈皮小暖
1、如题所述，所涉计提房租及结算的会计分录一般可作如下处理：在每月计提租金费用时：借：相关成本费用科目贷：其他应付款在收到合法票据并结算时：借：其他应付款贷：银行存款2、如题所指情形未明确具体实施期间，因而，该经济业务可能将牵涉到企业所得税的税前列支费用方面事项，应就不同的情况分别作财税处理，如所计提房租是在同一会计年度内的，那么，应于该会计年度的企业所得税汇算清缴期内取得合法票据，否则，已列支成本费用的租金应作纳税调整；
落樱似雪
企业所得税汇算清缴无论调增调减，都不做分录。汇算是调表不调账，不做账务处理，不做分录。如果调整后出现了应补缴所得税，才做账务处理。汇算清缴就是按税务要求调整与会计处理的差异。比如招待费，会计入账100元，而税务认为你只有60%是与业务相关，40元是要调增，这个调增是不做分录的，只有出现应补交所得税额时，才通过以前年度损益调整，调整利润分配。
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企业所得税汇算清缴时，计税收入调增，不需要作会计分录，只需要在企业所得税汇算清缴申报表中作调增即可。税务处理与会计处理是两码事，税务计算按照税法规定执行；会计按照会计准则规定记账。
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