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②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用——修理费（相关明细科目） 贷：工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核 注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。 （2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。 （3）年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证 借：管理费用——研究开发费 贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。4、无形资产摊销月末摊销无形资产——→编制记账凭证借：管理费用——无形资产摊销 贷：无形资产 ——→传主管岗复核注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证借：财务费用——相关明细科目 贷：银行存款 ——→传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。
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企业用现金支付管理费用的会计分录如下： 借：管理费用， 贷：库存现金。 管理费用包括企业董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费(包括：行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)等。
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