朱迪迪迪
一般企业大致的会计流程与分录。一、每月会计作账流程:1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册,妥善保管。二、一般企业做账的主要会计分录:1、采购借:原材料/库存商品应缴税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金/银行存款/应付账款2、材料领用借:生产成本贷:原材料3、计提工资借:生产成本/制造费用/管理费用贷:应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用贷:现金/银行存款/应付账款5、计提折旧借:制造费用(车间用)管理费用(管理部门使用)营业费用(销售部门使用)贷:累计折旧6、月末,结转制造费用借:生产成本—A产品生产成本—B产品贷:制造费用7、月末,结转完工入库产品借:库存商品贷:生产成本8、销售收入借:库存现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应缴税费—应交增值税(销项税额)9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加贷:应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本贷:库存商品借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加11、月末,结转本月收入借:主营业务收入贷:本年利润12、月末,结转本月费用借:本年利润贷:管理费用销售费用财务费用13、季末,计提预交所得税借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税借:本年利润贷:所得税费用14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费—应交增值税贷:应交税费—未交增值税。
wo洒脱小姐
1:借:原材料 应交增值税 进项税 贷:银行存款2:委托的时候发出布料等:借:委托加工物资--原材料 --加工费 贷:原材料 银行存款收回加工后的衣服:借:原材料---库存商品 贷:委托加工物资--原材料 --加工费3:把洗水的费用,员工工资计入制造费用、管理费用、生产成本等借:生产成本 制造费用 管理费用贷:应付职工工资 等等然后把这些归到原材料---库存商品借:原材料---库存商品贷:生产成本 制造费用 管理费用4:发出商品的时候借:发出商品贷:原材料---库存商品 收到代理公司卖出清单时候按合同约定的日期确认收入借:应收帐款等贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-进项税额 同时结转成本借:主营业务成本贷:发出商品 收到款项时借:银行存款贷:应收帐款主要的流程大概是这样的,过程中会有别的分录,根据具体业务而定。。。
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