发票已备案的会计处理

您好，账务处理是开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额，同时冲减前期确认的成本，同时做进项税额转出，之后再根据实际开出的蓝票正常做账即可。正确的会计操作流程如下：

1、票方取得专用发票已用于申报抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。

（1）开票方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。

（2）开票方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

（3）受票方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出；取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

（4）受票方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」（进项税额）。

2、受票方取得专用发票已用于申报抵扣，发生销货退回、应税服务中止，或因销货部分退回及发生销售折让等情形，且不符合作废条件的，按规定开具红票。

（1）开票方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。

涉及销货退回或销货部分退回的，还需要根据退回的货物价值，冲减前期已确认的成本。

（2）受票方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出；取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

要看是专用发票还是普通发票？还要看你公司是一般纳税人还是其他？如果你公司是增值税一般纳税人，取得专用发票：借：管理费用、应交税金-应交增值税-进项税额贷：现金、银行存款、其他应付款；如果是其他，直接列入费用算了。