可琪宝贝
一般审计工作流程包括五个阶段：
所有上市公司、新三板公司必须在4月底之前披露年度报告，同时由于4月份之前有两个重要节日，即春节和清明节，实际年报审计工作的时间不足3个半月。所以一般会在11、12月的时候，安排会计师事务所会对公司进行财务报表预审工作。
预审工作，相对轻松些，不需要编制很规范的底稿，也不需要出具审计报告。这个阶段工作内容主要包括了解公司内外部变化，形成风险评估底稿，完成内部控制测试底稿、实施涉及多科目的细节测试程序。
细节测试程序一般内容包括：
1、获取各月的银行对账单，实施银行账面数与银行对账单双向核对；
2、对期末余额较大的应收账款，大额发生额的销售业务实施细节测试，获取销售合同、发票、出库单、验收单等原始单据；
3、对期末余额较大的存货、应付账款，大额发生额的采购业务实施细节测试，获取采购合同、发票、入库单等原始单据；
4、对增加的长期资产，抽查合同、完工验收单、发票；对在建工程实施细节测试获取合同；
5、对银行借款实施所有发生额查验，获取贷款合同、担保抵押合同、银行借据等；
6、获取增值税纳税申报表、企业所得税汇算清缴报告、整理编制账面数与申报表核对表；
7、抽查员工工资表，同期比较分析单位工资的波动原因；
8、抽查费用，营业外收支大额发生额和特殊事项，获取相应的合同和发票、特殊事项的原始资料。例如诉讼事项需要获取法院判决文书；政府补助需要获取有关部门的红头文件及收款收据等；
接近12月31日后的一个星期是会计师事务所最忙的时候，每个审计员都被安排到不同的项目上，对各种公司进行年报盘点工作。盘点主要包括：存货盘点、现金盘点、固定资产盘点、在建工程建设状态现场查看等
多数企业会在1月15号左右，完成上一个年度的账务处理工作。这个时候审计人员根据企业导出来的最末级科目余额表，对往来款发函抽样，制作函证，并根据企业提供的地址进行往来款函证；根据企业提供的各银行账户信息，理财信息、贷款余额信息等，编制银行询证函，亲自在企业人员陪同下前往银行询证或根据企业提供的地址进行快递发函；
之所以会有前面三个阶段，就是为了缩短现场审计的时间，避免突然大量繁重的工作内容整垮财务部，毕竟公司还需要正常运营。毕竟4、5月份之前，公司财务部除了要应付正常审计外，还需要申报各种税、制定年度预算等。一般企业这个阶段审计安排一周时间左右；这个时候的现场审计内容主要包括：
1、对预审截点至资产负债表日期间的业务进行审核；
2、编制实质性程序底稿，对审计过程中发现的问题与公司财务、管理层进行必要的沟通；
到了最后一个阶段，所有外勤结束，这个时候需要回所，进行底稿整理，将审定报表与纸质底稿核对；列出待补资料清单让企业补充。完成审计报告初稿的编制及底稿完成差不多的时候就需要送到风险控制部审核；审核完成后，根据审核结果，继续修改底稿、补充资料；最后所有待补事项均解决后，就可以出具审计报告了
这里只是简单介绍一下审计的五个阶段。实际审计过程中存在很多应该需要注意的细节或是意外的情况。如果您对这些敢兴趣，想听我分享的话，欢迎大家来关注我的今日头条号“财经奥迪特”，如果有任何疑问，欢迎在评论区品论或是私信我。谢谢。
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一，审计流程概述：审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。二，制度基础审计的流程：1、确定审计的目标；2、了解内部控制制度，并予以描述；3、内部控制制度的初步评价；4、符合性测试；5、符合性测试结果的评价；6、实质性测试；7、实质性测试结果的评价；8、撰写审计报告。
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审计的大致流程由下;1，拟定审计方案，也就是审计计划，通常说的都审计些什么/2，组织或配备审计力量、配备审计人员；3，下达审计通知书，通知书应注明被审计单位准备什么资料、审计期间；4，进驻审计，就是到被审单位开始实施审计；5，与被审单位索取或借阅相关资料、同时与被审单位相关人员交谈，增加感性认识；6，记录或复制相关资料，为撰写审计底稿或审计报告用7，汇总审计过程记录的问题，同意审计组的意见；8，起草审计报告，写明审计过程中发现的问题、法律法规是怎样规定的，审计处罚的标准是什么？审计组通过；9，向提交审计派出机关递交审计报告，审计报告应当什么审计发现的问题，审计依据、处理意见；10，将审计报告的内容与被审单位见面，交换意见；11，审计派出机关讨论通过审计报告，并做出审计意见书或审计决定； 此环节是审计局对被审计单位下发的强制执行文件，因此这个文件必须写的淋漓尽致，表述干脆，尽量不用或少用修饰词句，必须明确的一下几点： 1）审计期间，那个日期至哪个日期 2）审计查处什么问题、违反了哪条法律法规，那条哪款，应该受什么样处法、不可轻描淡写，罚款是一万元、二十万元不能含糊 12，向被审单位送达审计结论、同时报送审计主管领导、上级审计机关；13，按照审计结论所述内容、落实审计结论，该收缴的收缴、该处罚的处罚；14，将上述审计文书做卷归档备查。
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1、确定审计的目标；
2、了解内部控制制度，并予以描述；
3、内部控制制度的初步评价；
4、符合性测试；
5、符合性测试结果的评价；
6、实质性测试；
7、实质性测试结果的评价；
8、撰写审计报告。
注册会计师应当对固有风险与控制风险进行综合评估，并据以作为检查风险的评估基础。不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师都应当对各重要账户或交易类别进行实质性测试。
然而，注册会计师实施的实质性测试，其性质、时间和范围的确定，最终取决于根据固有风险和控制风险的综合水平所确定的可接受的检查风险。可接受的检查风险水平跟实质性测试的数量成反向变动关系。
参考资料来源：百度百科-审计流程
独爱陌可可
注册登录如果让你跟故事中的某个人物交换几天人生，你选谁？财务审计工作流程？我是审计专业的本科生，今年已经三年级了。我们从大三第一学期接触财务审计的内容，学习了审计内容、准则，这学期又学习了交易循环审计。对审计的工作内容有一定程度了解，但是总是感觉对具体的、完整的流程很模糊。今天审计学老师布置了一个作业，具体要求：财务审计思维导图也就是让你审计一家公司，你该怎么去审，写出你的审计思维步骤。感觉无从下手，特求助5 个回答差不多大叔差不多大叔老沈语录 马上要出版了♪( ´▽｀)我去做财务尽职调查一般做这么几步，不知道对不对，反正我称这个叫 大叔的野鸡审计。1、拿到损益表，看主营营业收入与主营业务成本的差值，也就是说测算一下有多少毛利。再翻翻凭证，收入是由哪几种产品构成的，各自的边际贡献是多少。一看都是从政府骗来的补贴或者是把关联企业的借款当作营业款，赶紧撤退。2、资金和资产：（1）这个公司，到底账上还有多少，有多少直接可以使用的钱。（我基本不太相信应收款，尤其是账龄1年以上的。）营业执照上说1个亿，实际到位多少钱。是不是又通过其他应收或者应付，验个资后，就又回到老板或者说老板的关联企业上去了。（2）盘点设备和资产：到底与不与资产负债表一致。听说你们老板为了减少增值税，买了很多原材料增值税发票，（现在市场行情是开一张增值税8个点，不能买设备，这么大一个，不能说丢就丢了，对不对。）导致账上100万资产，实际只有10万。一说是的，尼玛，这种烂公司，赶紧跑路。3、往来：到底接了多少项目，预付了多少材料款，合同拿出来看看。长期挂账的材料预付款或者呆滞的应收款，到信用网（启信宝、企查查、天眼查都可以，如果你有启信宝的vip账户 能不能共享一个给我，mm我，我tm买不起。）一查，还是个关联企业、倒灶企业或者老赖企业，赶紧闪人。4、费用支出：（1）老板是否对于费用报销有概念，是否公私不分。拿自己名字开的苹果8的发票来报销，说是业务招待费或者办公费。卡修啦。（2）员工薪酬：交社保的没几个，都是通过劳务开票（开票费大概3-6个点）将公账上的钱转入小金库，通过小金库来发工资的。我们之前就投资了这么一家垃圾企业，当我们眼睛瞎了。没投资前，平均工资4000多，老板给自己开6500元每个月。投了以后，通过小金库和开关联公司，给自己发一年80万的工资。这种垃圾公司能投么，所以遇到这种不规范的，还是算了。5、税务：尼玛，材料设备都是白条或者打款记录，连个发票，都没有，这说明，这家公司严重偷税漏税。财务说，哎呀，不开票还能便宜10%-20%呢。欧多凯～！！
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1、了解和评价审计对象的可审性。
2、决策是否考虑接受委托；只有在符合下列条件下才能接受委托。
3、签订审计业务约定书。
4、计划审计工作。
5、制定总体审计策略。
6、风险评估程序。
7、识别和评估重大错报风险。
8、进一步程序一实施控制测试二实质性程序。
9、完成审计工作。
1、了解和评价审计对象的可审性。
2、决策是否考虑接受委托；只有在符合下列条件下才能接受委托。
⑴在初步了解业务环境后，CPA应当考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求。
⑵承接鉴证业务还应当具备下列所有特征①鉴证对象适当；②使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准；③CPA能够获取充分、适当的证据以支持其结论；④CPA的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应；⑤该业务具有合理的目的。如果鉴证业务的工作范围受到重大限制，或委托人试图将CPA的名字和鉴证对象不适当地联系在一起，财该项业务可能不具有合理的目的。
3、商定业务约定条款。
4、签订审计业务约定书。
5、计划审计工作
⑴针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序①客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信②项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源③事务所和项目组能否遵守职业道德规范④由于在连续审计的情况下，CPA已经积累了一定的审计经验，因此在决定是否保持与某一客户的关系时，项目负责人通常重点考虑本期或前期审计中发现的重大事项，及其对保持该客户关系的影响。
⑵评价遵守职业道德规范的情况
⑶及时签订或修改审计业务约定书
6、制定总体审计策略。
⑴风险评估程序
⑵计划实施的进一步程序
⑶其他审计程序。
7、风险评估程序从6 个方面了解
⑴行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
⑵客户的性质
⑶客户对会计政策的选择和运用
⑷客户的目标、战略以及相关经营风险
⑸客户财务业绩的衡量和评价
⑹客户的内控。
8、识别和评估重大错报风险。
9、进一步程序一实施控制测试二实质性程序。
10、.完成审计工作
⑴汇总审计差异。
⑵提请调整或披露。
⑶复核审计工作底稿和财务报表。
⑷与管理层和治理层沟通。
⑸评价所有审计证据，形成审计意见。
⑹编制审计报告等。
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