初级会计消费税的例题

【例题1·计算题】某企业将生产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成配制酒（18度），当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。『正确答案』 应纳的消费税＝18×10%＝1.8（万元） 『答案解析』（1）以蒸馏酒或食用酒精为酒基，酒精度低于38度的配制酒；（2）以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税。【例题2·计算题】某啤酒屋（小规模纳税人）2017年6月发生业务如下：店堂点餐消费收入100000元，含销售瓶装啤酒2吨收入5000元、用自有设备现酿啤酒0.4吨收入2000元。『正确答案』 （1）啤酒屋应缴纳的服务业增值税 ＝100000÷（1+3%）×3%＝2912.62（元） （2）啤酒屋应缴纳消费税＝250元/吨×0.4＝100（元）