销售会计工作流程

一、根据当月入库、出库，结合 销售合同 确认当月收入，进行 帐务处理 ，登记 销售合同 明细台帐。

二、然后根据确认的收入，正确计提销项税金和营业税金及附加，合理结转销售成本。

三、每月提供 销售报表。

四、结转销售收入、销售成本及其他损益类 会计的科目。

五、每月对收入及销售毛利情况及时进行分析。

1、认真执行公司各项规章制度和工作程序，服从上级领导指挥和有关人员的监督检查，保质保量按时完成工作任务。

2、做好增值税发票的领用、保管与使用登记，依照税务部门的发票管理及填写规定，根据客户以及进项税的实际情况开具增值税发票。

3、每日接到出纳员到款通知后及时更新并上传财务到款通知。（如遇网络不畅，可用电话通知相关人员及时发货。）

4、每日下班前统计当日销售订单执行及回情况统计表。具体项目包括：本日订单笔数、已发货定单笔数、本日回款金额笔数及总额。

5、每月定期和不定期与相关单位、部门、人员核对往来明细帐、总帐，保证帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

6、积极参加培训活动，努力钻研本职工作，主动提出合理化建议。

会计工作的基本流程：

1、每天根据出纳录入的现金日记账，核对原始凭证后生成记账凭证。

2、每天根据出纳录入的银行存款日记账，还有银行回单生成记账凭证。月初根据银行的对账单进行核对。

3、月末开完最后一笔销售发票后，可对发票进行整理和统计，月初用记账联做为原始凭证，生成记账凭证。

4、月初整理上个月的进项发票，生成记账凭证并用抵扣联进行勾选认证。

5、月初可根据费用或是其它原始凭证生成记账凭证。

6、做成本后录入记账凭证。

7、形成会计报表，包括资产负债表，利润表，现金流量表等。

扩展资料：

会计工作岗位职责：

1、全面负责财务部的日常管理工作，负责公司资金运作管理、日常财务管理与分析，负责成本核算与控制，负责编制及组织实施财务预算报告、月/季/年度财务报告。

2、负责公司财务管理及内部控制，完成年度财务预算，并跟踪其执行情况。

3、按时向总经理提供财务报告和必要的财务分析，并确保这些报告可靠、准确。

4、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求，如：改进应收账款、应付账款、成本费用、现金、银行存款的业务程序等。

5、协助组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行，制定年度、季度财务计划。

6、管理与银行、税务、工商及其他政府机构的关系，负责高新技术企业认定和政府资助相关事宜。

7、完成上级交给的其他日常事务性工作。

一般的，商贸企业会计工作总体流程：审核原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-申报纳税-整理档案。 具体操作如下：

一、审核原始凭证

原始凭证，分为外来原始凭证和自制原始凭证，其审核要点分别如下：

1、外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

2、自制原始凭证：单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

二、填制记账凭证

可以月末根据同类的原始凭证汇总填，也可以日常根据单个原始凭证填制 。

三、复核

主要符合以下内容：

1、填制凭证的日期是否正确。

2、凭证是否编号，编号是否正确。

3、经济业务摘要是否清楚，是否正确地反映了经济业务的基本内容。

4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全，应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰。

5、记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

6、记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容是否相同，所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的.所附原始凭证的张数是否相符。

7、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

四、记账

根据记账凭证登记入账，一个企业至少应拥有以下会计账簿：现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。

五、出具财务报表

出具财务报表时，根据不同科目的性质，分别作出以下处理：

1、根据总账科目余额填列

可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

2、根据明细账科目余额计算填列

如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列

如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

4、根据查登记簿记录

会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

六、纳税申报

一般商贸企业，主要涉及增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。

1、增值税

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。

2、附加税

在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加2%。

3、企业所得税

按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税 (分户核算)

贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税 (分户核算) 适应税率

贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商

贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品——

借：主营业务成本-购货折扣(各供应商)

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金(或货币资金)

借：主营业务成本-购货折扣(各供应商)

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税 (分类核算) 适应税率

贷：应付账款——进项税额(分户核算) 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据

借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表

贷：应交税金-进项税转出 (分类核算) 适应税率

贷：库存商品——(分类核算)

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款----

借：应收账款---客户、业务员

贷：主营业务收入----(分类核算)

贷：应交税金----增值税---(分类核算)

2、货款结算

借：银行存款

贷：应收账款

贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备

贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备

贷：应收账款

贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款

借：银行存款

贷：坏账准备

贷：应收账款 或

借：银行存款

贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---(分类核算)

贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费

贷：贷币资金

贷：其他应付款(个人往来)

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表

贷：应付工资

贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资

借：应付福利费

贷：货币资金

贷：其他应收款

5、开办费的处理

借：开办费

贷：货币资金

摊销：

借：营业费用(管理费用)-开办费摊销 开办费摊销表

货：开办费

7、费用支出报账

借：营业费用

贷：其他应收款

贷：货币资金

8、预付一年期费用支出

借：待摊费用

贷：货币资金