初级会计清查账务处理

（1）库存现金长款 发现长款时： 借：库存现金   贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 批准后： 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢   贷：其他应付款  （应支付给有关人员或单位的）       营业外收入  （原因不明的） （2）库存现金短款 发现短款时：   借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢    贷：库存现金 批准后：      借：其他应收款 （应由责任人或保险公司赔偿的）       管理费用   （原因不明的）   贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

盘盈，两笔分录，第一笔 借：流动资产 贷：待处理流动财产损益 查明为什么盘盈后，做下一笔，借：待处理流动资产损益 贷：管理费用若盘亏， 比如库存商品少了，可能是过时老化，难免发生的管理不善，在企业可接受范围内， 借：待处理流动资产损益 贷：流动资产 借：管理费用 贷：待处理财产损益如果是有过失人， 借：待处理流动资产损益 贷：流动资产 借：其他应收款 贷：待处理财产损益坏账准备可以理解为负债，企业认为可能收不回款项，就提前借记：管理费用 贷记:坏账准备一旦真的收不回来，按你所说的处理是有其他应收款的，其他应收款是企业经营过程中非主营业务获得的款项，即不是销售产品，提供服务有关。 营业外收入，举个例子，假如固定资产盘盈，或政府的补助使得资产增加，借：待处理财产损益 贷：营业外收入

库存现金的清查需要对现金进行盘点，在现金盘点时，如发生账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”即“待处理流动资产损益”科目核算。具体的账务处理如下：一、出现盘盈状况时，在查明原因前，应记：借：库存现金贷：待处理财产损溢查出原因后，应记：(如果应支付给有关人员的）借：待处理财产损溢贷：库存现金（如果无法查明原因，经批准后，）借：待处理 财产损益贷：营业外收入二、出现盘亏状况时，正好相反，查明原因前，应记：借：待处理财产损溢贷：库存现金查出原因后，冲回，应记：借：管理费用（一般经营损失部分、定额内损耗）营业外支出 （剩余净损失、非常损失）原材料或其他应收款（残料价值、赔偿收回）贷：待处理财产损溢

盘盈就是实物大于账面，那么冲减管理费用的意思就是管理费用减少。举例，你以为用了两支笔，实际上只用了一支（实物大于账面），那么你原来管理费用计了两支笔的钱，现在就要冲减一支笔的管理费用，因为你没用那么多。定额内合理损耗赢计入管理费用：比如卖易碎品的公司，那么多少会有些合理的破损，那就计入管理费用。偷到损失应找出责任人的由责任人赔偿：出现盘亏，如果查出来是被人偷盗，那么就要这个人负责赔偿，计入其他应收款就是说，要向这个偷盗的人要这笔钱。往来款项无法收回：确认坏账。借记坏账准备，贷记应收账款：坏账就是可能收不回来的账，坏账准备是定期计提的，并不是绝对收不回来的钱，属于应收账款的抵减项。主要是做一个预估，防止应收账款的实际情况表现得过好。（举例：别人欠你1000元，但是那人很穷，可能没办法还，他可能只能还你600，那么你把400计入坏账准备）