公司会计入账分录

例子：某公司2019年有一笔办公室用品费用支出，但是到了2019年12月31日的时候都没有取到发票，但是根据会计准则里的权责发生制，会计做账时就计提了费用。那么它的会计分录如下：借：管理费用贷：其他应付款而有些2019年计提的费用发票在2020年汇算清缴之前取到了，有些却是在汇缴之后才能取到，那么这时的账务处理又有什么不同呢？这得分3种情况进行处理，不一样的情况账务处理不同。情况一：如果发票是在汇算清缴之前取到，那么会计分录如下：首先先冲掉去年计提的费用借：管理费用贷：其他应付款再者就是核对发票的金额凭证是否正确借：管理费用贷：其他应付款最后再支出这笔费用借：其他应付款贷：银行存款情况二：如果发票是在汇算清缴之后的五年之内取到的，可以进行以下处理：发票属于有效的凭证，可以追补到发生这项支出的年度进行年度的税前扣除。注意：进行以上操作需要提前作出专项申报和说明的。情况三：如果发票是在汇算清缴之后的五年之后才取到的，那它就不能在发生这项支出的年度进行年度的税前扣除了。因此以上的3种情况要分清，这样在做账务处理以及汇算清缴的时候才不会混淆。计提费用哪些情况不允许税前扣除在上面谈计提发票费用时有提到税前扣除的问题，那么在此延伸一下有哪些计提费用是不允许进行税前扣除的知识点。下面给大家举几个比较常见允许进行税前扣除的情形。情形一：2019年某公司计提了一笔工资薪金，但是实则没有进行实际支付那么它的会计分录如下：借：管理费用——工资薪金贷：应付职工薪酬——工资薪金注意：提取了费用但是没有实际支付不可以税前扣除翰飞教育情形二：某公司2019年计提了一笔坏账准备金，但是最后没有使用到那么它的会计分录如下：借：资产减值损失贷：坏账准备注意：虽然计提了坏账，但是只是计提了，也没有发生实际支付行为，所以不能进行税前扣除。情形三：某公司2019年计提了一笔工会经费，实际上没有拨缴那么它的会计分录如下：借：管理费用——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费注意：能进行税前扣除的工会经费一定是要实际上支付的，如果没有，只是账面上的支出，是不允许进行税前扣除的。情形四：某公司在2018年买了一批办公设备，但是一直没用进行使用，2019年的时候开始进行使用，并且对这批办公设备进行计提折旧那么它的会计分录如下：借：管理费用——折旧费贷：累计折旧注意：虽说在会计准则上是允许计提折旧，但是在实际上并没有发生实际的使用，那是不允许税前扣除的。

比如服务人员的工资3000、去客户那里的车费500。会计分录可以这样做：计提对外提供的劳务成本：借：劳务成本500贷：现金500借：主营业务成本3000+500贷：劳务成本3500计提工资：借：劳务成本3000贷：应付工资3000发放工资：借：应付工资3000贷：现金3000借：劳务成本500贷：现金500把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”。把所有的会计科目分成“资金占用和支出类”和“资金来源和收入类”，前者增加计借方，减少计贷方；后者减少计借方，增加计贷方。账务处理程序：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2.根据记账凭证登记各种明细分类账。3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。服务行业的会计账务处理，以餐饮业为例详细说明：设置账簿：1、总账2、现金日记账3、银行存款日记账4、三栏明细账（分户账）5、材料明细账（原材料、周转材料）6、库存商品明细账    7、固定资产明细账8、期间费用明细账核算过程：一、  筹集资金（一）  投入资金     借：库存现金∕银行存款贷：实收资本（二）  借入资金1、    借入时   借：银行存款贷：短期借款2、    支付利息时  借：财务费用贷：银行存款3、    还款时 借：短期借款贷：银行存款

会计分录是表述经济业务的一种规范化的语言结构，它的具体结构是借贷记账法，借方代表资金“来自哪里”，贷方代表资金“形成了什么”。 如第1项：收到某公司投入的资金20万，款项存入银行。会计分录如下： 借：实收资本 20万 贷：银行存款 20万 借方实收资本20万，用大白话来说就是某公司给了20万作为注册资本，形成了对本公司的价值20万的所有者权益，这是描述资金来自哪里。 贷方银行存款20万，表示本公司的银行存款多了20万，这是描述资金形成了银行存款这种资产形式。 会计分录其实就是精简了的大白话，最关键的就是会计科目，理解了会计科目，就知道分录怎么写了。

如果是注册资本，会计分录是：借：银行存款 贷：实收资本-个人股或法人股，如果是短期借款会计分录是：借：银行存款 贷：短期借款，如果是企业申请开户，存入现金（垫付）或者收到的预付款，会计分录是：借：银行存款 贷：其他应付款。拓展资料：注册资本，是指合营企业在登记管理机构登记的资本总额，是合营各方已经缴纳的或合营者承诺一定要缴纳的出资额的总和。我国法律、法规规定，合营企业成立之前必须在合营企业合同、章程中明确企业的注册资本，合营各方的出资额、出资比例、利润分配和亏损分担的比例，并向登记机构登记。注册资本与注册资金的概念有很大差异。注册资金是国家授予企业法人经营管理的财产或者企业法人自有财产的数额体现。2006年《公司法》修改后取消了按照公司经营内容区分最低注册资本额的规定，将有限责任公司的最低注册资本从10万—50万元统一降至3万元，将股份有限公司的最低注册资本从原来的1000万元降至500万元。且没有采纳授权资本制，但却允许两种公司的资本都可以分期缴纳，而不必一次性缴足，只是要求全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%（首期出资额不得低于注册资本最低限额），而其余部分必须在两年内缴足，其中投资公司可以在5年内缴足。2014年新《公司法》改实收资本验资制为核准制，仅存27类金融相关企业仍需验资注册资本。出资比例结构方面，一是将工业产权扩大到整个知识产权，二是取消了无形财产出资比例的限制，而只是规定货币出资的金额不得低于注册资本的30%，更为重要的修改是根本改变了对股东出资的立法方式，以一个富有弹性的抽象标准“可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产”取代了原来机械、固化的全面列举式的规定，不仅实质性地扩大了股东出资的范围，而且充分地利用各种投资资源和社会财富，最大限度地满足股东和公司的投资需求。

借：管理费用贷：应付职工薪酬-福利费借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款