王敏会计讲座

多交的费用计入资产了。不能费用化。并且当期费用是根据权责发生制所记录的这个期间内的经营活动费用，多付的费用当期没有相应的经济活动。所以不计入当期费用对于递延所得税资产的定义：转：通俗的说，税务头头跟你说今天得交一笔所得税费用，会计站出来说今天不需要交，应该以后交，那怎么办呢？你实际已经交了（税的问题税务说了算），这就需要你“调账”，因为账是会计说了算，把实际税务与会计的差异确认“递延所得税资产"，这样会计上承认你今天交了，以后会计忘了又跟你说你该交这笔所得税，你把这笔分录翻出来跟他说，诺，以前交过了，不交了，会计是承认的！ 举个例子说：你12月1日买入股票市值1000元，到了年末大盘不好跌倒800元，于是你确认了损失200元（公允价值变动损益），经过加加减减假设算出会计利润500元，你应该交500*25%=125，但这时税务头头说了句，我可不承认你损失的200元（为什么？人家牛呗，非得看到你实际损失了才承认，也就是你抛掉股票那才叫真损失），于是你交税时还得补上200*25%=50元，这样所得税费用莫名奇妙的上去了，会计又不满了（主要是权责发生制惹得祸），当然会计还是很聪明的，相出了一个方法,DR:递资产 CR：所得税，这不所得税费用不就平横了么，等以后你把股票实际抛掉后，再根据收益或损失，补交或转会所得税费用

您好,会计学堂王敏老师为您解答低值易耗品摊销的方法：(1)一次摊销法适用范围：适用于单位价值较低或使用期限比较短、容易损坏、破碎、而且一次领用不多的低值易耗品。正因为它价值较低，数量不多，所以一次全部计入当期的成本费用也不会对本期的利润造成太大的影响。(2)分期摊销法采用这种方法时，在低值易耗品领用时，将其全部价值先计入待摊费用或长期待摊费用账户，然后根据低值易耗品价值和耐用期限计算每期摊销额，分期摊入各期有关成本、费用账户。适用范围：适用于价值较高，使用期限较短的低值易耗品。因为价值较高，所以不能一次性计入当期的费用，根据使用期限分期摊销，又不会导致待摊费用的摊销期限较长。账务处理：领用时：借：待摊费用(长期待摊费用)贷：低值易耗品摊销时：借：制造费用(管理费用)贷：待摊费用报废进：借：制造费用(管理费用)原材料(回收的残值)贷：待摊费用(3)五五摊销法采用这种方法在领用时按低值易耗品价值的50%进行摊销，报废时，摊销其余的50%价值;然后现注销在用低值易耗品的价值和已摊销的低值易耗品摊销额。需设置这样几明细科目，在库低值易耗品、在用低值易耗品、低值易耗品摊销三个明细科目。欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

您好,会计学堂王敏老师为您解答你好，正常核算是不可能出现的在贷方的，这是做错了账。我举个简单的比方，产品生产入库的时候：借库存商品（产成品）100贷生产成本100卖的时候，借现金120贷主营业务收入120同时，结转销售成本，借主营业务成本100贷库存商品100，结转到本年利润，你就赚了20，那账面上的库存商品就结平了。你单位出现贷方余额，建议你查找三种可能：一、生产成品入库时，是否数量单价核算有误，造成差异出现负数。二、生产成品出库销售时，是否数量金额核算有误，造成差异出现负数。三、是否有销售收款，做了收入，货物还在仓库暂未发出，同时会计核算上已经结转了销售成本。欢迎点我的昵乐-向会计学堂全体老师提问