税务会计习题

-乙 -丙 贷:在途物资/材料采购 1.C 2.B.D.E 3.借原材料,贷在途物资

1月借：原材料 200贷：应付账款－暂估入账 2002月借：原材料 -200贷：应付账款-暂估入账 -200借：原材料 200应交税费-应交增值税（进项税额）32贷：应付账款 232

销售给予客户10%的商业折扣时借：应收账款 195858元 贷：贷：主营业务收入600*310*（1-10%）=167400元 应缴税费--应交增值税（销项税额）167400*17%=28458元客户在十日内付款借：银行存款 195858-3917.16=191940.84元 财务费用--现金折扣 195858*2%=3917.16元 应收账款 195858元

一、2007年应交增值税进项税=3.91+1.36+42×13%=10.73万元； 2007年应交增值税销项税=42×17%=7.14万元； 2007年该企业应纳增值税=7.14-10.73=-3.59万元；二、调整后的会计利润=600+（200-1200）×100×12=480万元； 应交企业所得税=480×25%=120万元；三、周某工资薪金应纳所得税额=（3000-2000）×10%-25=75元； 劳务报酬收入应纳所得税额=（2800-800）×20%=400元； 稿酬所得应纳所得税额=5000×（1-30%）×（1-20%）×20%=560元； 周某应纳所得税额=75+400+560=1035元；四、摩托车汽缸容量250毫升以下税率为3%250毫升以上税率为10% 该厂销售摩托车应该纳消费税=（20+6）×3×10%=7.8万元 或者=（20+6）×3×3%=2.34万元；五、按照服务业纳税，税率为5% 应纳营业税=5000×5%=250元。 营业额按5000算的，题中50000估计是打错了