工资结算汇总表会计分录

计提工资

借：成本费用科目

贷：应付职工薪酬-工资

计提单位负担的社保

借：成本费用科目

贷：应付职工薪酬-社保

发放工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

代缴个税、社保

借：应付职工薪酬-社保

借：应付税费-个人所得税

贷：银行存款

计量

企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。

以上内容参考：百度百科-应付职工薪酬

借：应付职工薪酬—工资 （汇总表总额） 贷：银行存款/库存现金 （实际发放的数量） 其他应收款（代扣款，例如为职工代垫的房租、水电费等） 应交税费—应交个人所得税 （代扣的）

一、计提工资应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2000=30000分录:借:成本费用科目 30000贷:应付职工薪酬-工资 30000二、计提单位负担的社保借:成本费用科目 3000贷:应付职工薪酬-社保 3000三、代扣个税、社保费用借:应付职工薪酬-工资 3000贷:应付职工薪酬-社保 2000贷:应付税费-个人所得税 1000四、发放工资借:应付职工薪酬-工资 27000贷:银行存款 27000五、代缴个税、社保 借:应付职工薪酬-社保 5000(个人的与单位支付的一起交给社保局)借:应付税费-个人所得税 1000贷:银行存款

根据工资结算汇总表编制工资结算的会计分录，假定工资通过银行转账支付。

发放时

借：应付职工薪酬---工资 （应发数）

贷：其他应收（付）款---社保费、房基金（个人部分）

应交税费---个人所得税

银行存款 （实发数）

计提时

借：管理（销售、制造）费用等科目---工资 （应发数）

贷：应付职工薪酬---工资 （应发数）

（3）根据福利费分配汇总表编制相关的会计分录

借：管理（销售、制造）费用等科目---福利费

贷：应付职工薪酬---福利费

（4）根据工会经费计算表编制相关的会计分录

借：管理（销售、制造）费用等科目---工会经费

贷：应付职工薪酬---工会经费

（5）根据职工教育经费计算表编制相关的会计分录

借：管理（销售、制造）费用等科目---职工教育经费

贷：应付职工薪酬---职工教育经费

（6）根据企业应负担的社保费和房基金计算表编制相关的会计分录

借：管理（销售、制造）费用等科目---社保费、房基金

贷：应付职工薪酬---社保费、房基金

（7）通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税。

借：应付职工薪酬---社保费、房基金（单位部分）

其他应收（付）款---社保费、房基金（个人部分）

应交税费---个人所得税

贷：银行存款

扩展资料：

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例:

医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

（三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理

生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益.

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

（1）借：库存现金 680 000 贷：银行存款 680 000（2）借：应付职工薪酬 680 000 贷：其他应收款——代垫医药费 2 000 ——代扣职工房租 26 000 库存现金 652 000（3）借：其他应收款——代垫医药费 2 000 ——代扣职工房租 26 000 贷：库存现金 28 000（4）借：生产成本 560 000 贷：应付职工薪酬 560 000（5）借：制造费用 50 000 贷：应付职工薪酬 50 000

1、提现借：库存现金652000贷：银行存款6520002、工资发放、代扣款项借：应付职工薪酬-工资 680000贷：其他应收款-房租   26000   其他应收款-医药费 2000   库存现金    6520003、结转应付工资借：生产成本-工资560000   制造费用-工资50000   管理费用-工资60000   管理费用-职工福利费10000贷：应付职工薪酬-工资 680000

借:生产成本 120000 制造费用 36000 管理费用 42000 销售费用 12000 在建工程 30000贷:应付职工薪酬--工资 200000 --社会保险费 20000 --住房公积金 20000代扣个人负担的部分:借:应付职工薪酬--工资 40000贷:其他应付款--代扣社会保险费20000 --代扣住房公积金20000实际交纳:借:应付职工薪酬 --社会保险费 20000 --住房公积金 20000 其他应付款--代扣社会保险费20000 --代扣住房公积金20000 贷:银行存款 80000

借:基本生产成本100 000制造费用30 000管理费用35 000销售费用10 000在建工程25 000贷:应付职工薪酬-工资200 000借:基本生产成本50 00制造费用15 00管理费用17 50销售费用5 00在建工程12 50贷:应付职工薪酬-职工养老保险金100 00借:基本生产成本50 00制造费用15 00管理费用17 50销售费用5 00在建工程12 50贷:应付职工薪酬-住房公积金100 00交纳时借:应付职工薪酬-职工养老保险金100 00借:应付职工薪酬-住房公积金100 00借:其他应收款-职工养老保险金100 00其他应收款-住房公积金10000贷:银行存款40 000发放工资借:应付职工薪酬-工资200 000贷:现金180 000其他应收款-职工养老保险金10 000其他应收款-住房公积金10 000