工程会计难题

（1）2日，购买A材料一批，增值税专用发票上注明价款为1 600 000元，增值税进项税额为272 000元，发票等结算凭证已收到，材料已验收入库。开出60天期的商业承兑汇票承兑货款。借:原材料-A材料1600000应交税费-应交增值税-进项税额272000贷:应付票据1872000（2）5日，从外地购入的B材料一批，增值税专用发票上注明的价款为800 000元，增值税额为136 000元，另发生运杂费8 000元（假设不考虑与运费相关的增值税扣除）。各种款项已于当天用银行存款支付，材料尚未到达。借:在途物资-B材料808000应交税费-应交增值税-进项税额交税费136000贷:银行存款944000（3）12日，购入C材料一批，合同价款为500 000元，材料已经运到并已验收入库，发票账单等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。借:原材料-C材料500000贷:应付账款500000（4）15日，销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为1 200 000元（不含税），实际成本为900 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，商品已经发出，货款尚未收到。借:应收账款1404000贷:主营业务收入1200000应交税费-应交增值税(销项税额)204000借:主营业务成本900000贷:库存商品900000（5）20日。本月5日购入的B材料已经运达，发现短缺5%，其中2%属于定额内损耗，其余为运输单位责任，已提出索赔要求，其余材料验收入库（运费全部由购货方负担）。借:原材料791840其他应收款16160贷:在途物资808000（6）22日，在建工程领用D材料一批，实际成本为300 000元，应由该批原材料负担的增值税额为51 000元。借:在建工程3515000贷:原材料-D材料300000应交税费-应交增值税(进项税转出)51000（7）31日，盘亏A材料一批，实际成本为10 000元，应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 11 700贷：原材料——A材料10 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1 700（8）31日，12日购入的C材料还未运达，按合同价格估计入账。借：原材料——C材料500 000贷：应付帐款 500 000

1、借：原材料——A材料 1 600 000 应交税费——应交增值税（进项税额）272 000 贷：应付票据 1 872 0002、借：在途物资——B材料 808 000 应交税费——应交增值税（进项税额）136 000贷：银行存款 944 0003、暂不作帐务处理。4、借：应收帐款 1 404 000 贷：主营业务收入 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）204 0005、借：原材料——B材料 784 000 其他应收款——运输单位 24 000 贷：在途物资——B材料 808 0006、借：在建工程351 000 贷：原材料——D材料300 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）51 0007、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 11 700 贷：原材料——A材料10 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1 7008、借：原材料——C材料500 000 贷：应付帐款 500 000

要看贵企业的所得税征收方式，如果如果是定率，所得税=100*所定税率；如果是查账征收，所得税=100*25%，应为你的票据在税法上鉴定为不符合要求的票据。

一、在建工程科目是按工程项目作明细核算的，因为将来你要把在建工程科目余额转入固定资产科目的，往来的应付预付就要按往来单位作明细核算；二、新出的增值税暂行条例规定，免增值税的企业购买固定资产的进项税额是不可以抵扣的，要计入固定资产的成本去，不是免税的就可以抵扣销项税。不是你将来免不免的问题，是你购买固定资产那时是不用交增值税还是要交增值税；三、不需要收据；四、购进货物的增值税是不能抵扣的，计入产品成本，销项税的问题是先征后退的先计提再冲回，直接免的就计入销售收入，具体做法咨询你当地的税局，一般他会详细告诉你的。

1.具体业务描述由书本上的文字变成了单据，有时会有很特别的单据，有的单据我们在学习的时候不会见到；有时刚刚到单位对单据的分类会感到头是晕的。2.其次，特殊业务分录不会做，或者以前会计做法会跟你不一样；3.财务软件的操作不熟悉，特别是新手，一定要很小心；4.财务报表的编制，新人的方法与以前会计会不一样。会计实训属于会计专业能力提升的主干课程，是一门实践性、操作性较强的课程，实训是对此课程内容的进一步完善和必要的补充。《会计实训》是为了缩短理论与实际的距离，加深对会计理论的理解，培养会计操作能力，是验证熟悉掌握会计方法的一种教学方法，同样也是检验会计核算知识是否掌握的最佳方式。通过本实训，可以使学生全面掌握会计各项技能，并运用这些技能熟练地处理各种业务和巩固自己的会计知识，同时也是对自己会计水平一个考验与测试。它对于完成《会计实训》课程教学任务，提高课程教学质量具有重要作用。本课程实训对象是会计及相关专业学员（或有会计证学员）。会计实训是为了巩固、应用《会计学》的理论知识；根据《企业会计准则》的规定，融理论与实践为一体，对经济业务进行记账、算账、报账等账务处理，特别是围绕着资产、负债、所有者权益、收入、利润等企业会计事项进行核算，以达到学以致用的目的。通过模拟实训，有利于学生对所学知识的理解、巩固和掌握,有利于学生将理论知识与实际相结合，提高其实际操作能力以及对会计政策的理解水平，从而也缩短了学生毕业后从事实际工作的“适应期”。《会计实训》的前置课程是《基础会计》，后续课为《财务管理》、《成本会计》等课程。会计实训是配合《会计学》课程所开设的一门后续实践课程，本实训为以后学习财会专业知识，奠定了良好的账务处理基础。会计实训的流程会计实训工程中会先分组，每个小组4-6人，让每个人扮演不同的角色。在团队中进行该工作。(1)原始凭证的核签；(2)记账凭证的编制；(3)会计簿记的登记；(4)会计报告的编制、分析与解释；(5)会计用于企业管理各种事项的办理；(6)内部的审核；(7)会计档案的整理保管；(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。首先，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户，这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。其次，登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐，借、贷凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，通过信息系统进行录入。在本日业务结束后，进行本日终结处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐，检查今日的帐务的借贷是否平衡。最后有专门的会计人员装订起来，再次审查，然后装订凭证交予上级。以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！在实习中感到虽说理论源于实践并且指导实践，可是实际与理论还是有很大的差异的，特别是像会计实务这样的与金钱直接挂钩的业务。会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，可能会觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！更多和资格考试相关的考试信息，欢迎登陆高顿财经官网