会计年终复盘

《企业财务会计报告条例》：第二十条 企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：(二)原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；(四)房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致； (五)在建工程的实际发生额与账面记录是否一致； 企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

把账上月末的存货 在产品 原材料 低值易耗品数量等与库房中的数量核对

规定存货每年盘点一次是《企业会计制度》规定的。为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。具体职责分工：1、厂长：负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，进行盘点奖罚；2、仓库、车间：负责仓库、车间物料盘点工作；3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物品做出处理意见，进行有关的账务处理定期或不定期对各项存货进行稽核、盘点；4、副厂长：负责盘点盈亏调整的审批工作；5、相关部门：负责本部门盘点及盘点协助工作。方式方法：1、盘点方式：动态盘点（即不停产）与静态盘点（即停产）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合；自盘与复盘、抽盘相结合。2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合；点数与称重量相结合。3、每月定期盘点采取动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。盘点方法由仓库根据实际情况确定。4、季度大盘点采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行。5、不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，其盘点方法由财务部确定。6、外协加工件料盘点：由相关部门负责人与财务人员共同确定盘点方法，单独清点。程序步骤：盘前准备1、盘点前准备工作：盘点由物流部申请经副厂长批准后，负责召集相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的《盘点计划表》组织实施；2、各相关部门接到《盘点计划表》后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作；3、仓库所有账目处理应在盘点日前一天完成；4、存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好《物料存卡》或《物料标识卡》；5、季度大盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理整顿，在制品应存放在规定得区域，并做好标识，以便单独清点；6、盘点部门将盘点需用得物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。初盘1、仓库负责人指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员；2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点，在盘点物品的《物料存卡》上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，在“摘要”栏注明“初盘”字样；3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字；5、部门负责人对盘点确认得差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理；6、部门负责人将《盘点表》、《盘点盈亏报告单》交财务部处理。7.盘点前对各部门的整理工作要监督好，分类分好，这样方便于盘点。复盘1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；2、复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的50%；3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，点数员应边点数、边报数，记录员应将盘点结果记录在《盘点表》上，如须称量，由点数员进行称量作业；4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》种“实存数量”盘签字，以示负责；5、在整个复盘作业中，督导人员应对复盘情况进行巡查，盘点人员对复盘中存在的问题可向督导人员或盘点总指挥反馈，督导人员或盘点总指挥应及时解答、处理；6、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告盘点总指挥处理，必要时，盘点总指挥要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。7、复盘完成后，复盘组长将《盘点表》上交盘点总指挥，盘点总指挥审核《盘点表》后转交相应抽盘组长。财务处理1、盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由实物保管部门主管编制《盘点盈亏报告》，报部门经理审核后转财务部；2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后，编制《盘点汇总表》，将《盘点盈亏报告》、《盘点汇总表》交副厂长审批，要求在一个工作日内完成；3、成本核算员在接到审批后的《盘点盈亏报告》的1各工作日内完成账务调整工作。4、盘点报告编制及后续工作：每月小盘点结束后2个工作日内、每季大盘结束后4个工作日内，财务部应编写《盘点总结报告》（内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议、相关责任人的奖罚建议等），并呈厂长审阅。5、每季大盘结束后5个工作日，由副厂长主持召开盘点工作总结会议，会议主持人组织参会人员对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果，并将改善结果报厂长。6、每月小盘结束后第3个工作日、每季大盘结束后第5个工作日，财务部须将盘点奖罚结果转交综合管理部编制奖罚通告，处罚款项则在责任人当月的工资中予以扣取。7、仓库盘点后，仓管员须在规定的日期内进行呆废物料处理申报工作。突击抽查1、财务部、物流部根据实际情况，共同指派人员抽查资产结存状况，原则上要求每季度不得低于一次突击抽查，抽查物品数量不得低于所抽查实物保管部门物料的5%；2、抽查日期及项目，以不预先通知经管部门为原则，组织工作可适当简化了；3、抽查可采取由账至物或由物至账的方式，抽查人员应将抽盘结果填写在《抽盘表》上，若由差异则须计算出差异数量，并要求资产保管人员在《抽盘表》上签字确认；4、抽查盘点后账目处理及后续工作按第九条规定执行，若抽查发现重大问题，则由财务部组织召开物料检讨会议。

在账上打印出月末产成品、原材料数量表，拿着去库房盘点，看是否一致。同时最好对应库房管理员自己做的表上的数量，三者一致最好