微微的辣
往来账自查： 在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查： 1.审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。 2.审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。 3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。 余额核对： 在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。 双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。 发生额核对： 造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法： 1.核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。 2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。
风舞飞雁
出纳和会计的对账工作一般来讲会计的现金银行的，总分类账的余额要与出纳自己做的资金日报表，或者是现金银行明细账的余额进行核对，另外如果出纳负责一些费用报销的话，还有可能是与出纳手里的报销单据的一个核对
猫猫的习惯
1、会计负责总账，出纳负责现金、银行日记账，月末核对余额，定期核对账面余额和实物余额；2、出纳负责制作凭证，会计负责审核单据；3、会计负责保管印鉴和U盾，出纳负责保管支票等票据，出纳制作票据，会计审核后用印和U盾；4、大额支出为控制的更好，可把印鉴和U盾交第三人保管，出纳制作凭证，会计审核，第三人用印、U盾。
haihuan1988
对账，就是核对账目，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。那么对账工作的主要内容有哪些?下面为大家分享对账的主要内容，希望对大家工作有所帮助!
对账工作的主要内容一般包括账证核对、账账核对和账实核对。
一、账证核对
账证核对就是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
二、账账核对
账账核对就是核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。账账核对的内容包括：
1.所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符;
2.所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符;
3.所有总账账户余额合计与其所属明细分类账余额合计是否相符;
4.总分类账与序时账核对，即现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符;
5.明细分类账之间的.核对，即会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账是否相符。
三、账实核对
账实核对的内容包括：
1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。
2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。
3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。
4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。
对账规范
对账，是指核对账目。为了保证账簿记录的真实、正确、可靠，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对就是对账工作。应坚持对账制度，通过对账工作，检查账簿记录内容是否完整，有无错记或漏记，总分类账与明细分类账数字是否相等，以做到账证相符、账账相符、账实相符。
账证相符
月终要对账簿记录和会计凭证进行核对，以发现错误之处，并进行更正，这也是保证账账、账实相符的基础。核对账证是否相符的主要方法如下：
1 .看总账与记账凭证汇总表是否相符。
2 .看记账凭证汇总表与记账凭证是否相符。
3 .看明细账与记账凭证及所涉及的支票号码及其他结算票据种类等是否相符。
账账相符
账账相符，是指各种账簿之间的核对相符，主要包括本单位各种账簿之间的有关指标应该核对相符，本单位同其他单位的往来账项应该核对相符。具体方法如下：
1 .看总账资产类科目各种账户与负债、所有者权益类科目各账户的余额合计数是否相符。即：
( 1 )总账资产类账户余额=Σ总账负债、所有者权益账户余额。
( 2 )总账各账户借方发生额(或贷方发生额)=Σ总账各账户贷方发生额(或借方发生额)。
2 .看总账各账与所辖明细账户的各项目之和是否相符。
( 1 )总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间本期发生额的合计数应相等。
( 2 )总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间的期初、期末余额应相等。
3 .看会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。
( 1 )会计部门的有关财产物资的明细分类账的余额应该同财产物资保管部门和使用部门经管的明细记录的余额定期核对相符。
( 2 )各种有关债权、债务明细账的余额应当经常或定期同有关的债务人、债权人核对相符。
( 3 )现金、银行存款日记账余额应该同总分类账有关账户的余额定期核对相符。
( 4 )己缴国库的利润、税金以及其他预算缴款应该同征收机关按照规定的时间核对相符。
账实核对
账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实际数额相核对。主要方法如下：
1 .现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对，并填写库存现金核对情况报告单作为记录。发生长、短款时，应即列作“待处理财产损溢”，待查明原因经批准后再进行处理。单位会计主管应经常检查此项工作。
2 .对库存现金进行清查核对时，出纳人员必须在场，不允许以借条、收据充抵现金。要查明库存现金是否超过限额、是否存在坐支问题。
3 .银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。每收到一张银行对账单，经管人员应在 3 日内核对完毕，每月编制一次银行存款余款调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。
4 .有价证券账户应与单位实存有价证券(如国库券、重点企业债券、股票或收款票据等)核对相符，每半年至少核对一次。
5.商品、产品、原材料等明细账的账面余额，应定期与库存数相核对;对其他财产物资账户也要定期核对。年终要进行一次全面的清查。
6 .各种债权、债务类明细账的账面余额要与债权、债务人账面记录核对、清理。对于核对、清理结果，要及时以书面形式向会计主管人员汇报，并报单位领导人。对于存在的问题应采取措施，积极解决。
7 .出租、租入、出借、借入财产等账簿，除合同期满应进行清结外，至少每半年核对一次，以保证账实相符。
通过上述对账工作，做到账证相符、账账相符和账实相符，使会计核算资料真实、正确、可靠。
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