增值税为负数会计分录

您好 当月应缴增值税额为负数或为0 进项税额大于销项税额 或者等于销项税额 不用做账务处理 进项税额大于销项税额 进项税留底 留待下期继续抵扣

借：商品采购-xxx应交税金——应交增值税——进项税-xxx贷：应付账款或银行存款等-xxx也就是用红字冲你这张正数票。

购买方收到负数发票做分录操作方法

借 应收账款 负数

憨 收入 负数

应交税金-应交增值税(销项税)负数

结转的成本也这样做负数

1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：

借：银行存款等（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税金--增值税（销项税额）（红字）

同时

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：

借：库存商品（或原材料）（红字）

借：应交税金--增值税（进项税额）（红字）

贷：银行存款等（红字）

一般来说,购货方是不会收到销货方的负数发票的.我跟你解释一下,你应该就会明白了:在销货方开错发票需要冲回的时候,才会发负数发票.也就是说,这张负数发票和它对应的正数发票,一共两张,一定是在销货方手中的.用于销货方自己做帐. 你这样的情况,应该是销货方寄错发票给你了,他应该给你的是正数发票.你可以打电话去问他.还有,二楼的分录是不对的! 其一,在分录上没有负数,第二,分录本身存在着错误.

开具增值税负数发票做的帐务处理如下：

（1）如果已支付货款，对方退还货款

借：银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

（2）未支付货款

借：应付账款-**单位

贷：库存商品或原材料

贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出

扩展资料

开销项发票负数大体上有二种情况：

第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.

根据税票,入库单

借: 主营业务收入

借：应交税金-应交增值税-销项税

贷: 应收账款或银行存款

第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.

开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。

参考资料来源：百度百科-应交税费