会计制度案例

仅从机构设置上来说，没有什么问题了。但建议在财务或会计下面专门设置一个办税人员（也可财务人员兼办税人员），大型企业的话需要经常跑税务部门，是很忙的，同时要求此人必须对税法精通，对税收筹划十分了解（也可在工作中参加税收筹划培训班），对大企业来说，一个优秀的税收筹划人才，可以为企业节省很多税款的（大企业节省百多万那是小意思）。

该公司内控出现重大漏洞,首先出纳员兼任金库保管员的情况就是不允许的,必须有专人专项分别负责。再有企业现金及金这库的日常管理和监控除有专人负责管理外，还要有监督机制及专人定期不定期交叉检查抽查。账务登记和实际库存，必须做到账账相符，账实相符。

出现的问题有：出纳人员不得编制库存现金日记账和总账；存在问题还有未经财务经理签字同意，出纳私自出借公款，正确的方法应该是让销售经理填制规定的借款借据经由相关负责人签字后，有出纳借给，并根据借条入账，而不是把借条放进保险箱抵现金。