公司常用会计分录

什么是会计分录

1、收到劳务费，开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬—工资

其他应付款—社保 （企业交纳部分）

其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）

3、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）

应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

编制

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

参考资料来源：百度百科－会计分录

建筑劳务公司也属于劳务公司，主要账务处理：1、收到劳务费，开具发票借：银行存款 贷：主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 （企业交纳部分） 其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金） 应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）4、缴纳社保和公积金借：其他应付款—社保 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款5、计提营业税和附加税费借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。6、支付劳务公司人员的工资和费用等借：管理费用—工资/ 办公费 等 贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款7、期末结转借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业税金及附加借：主营业务收入 贷：本年利润

1。购入固定资产借：固定资产 （增值税计入固定资产）贷：银行存款 （开出支票支付）应付账款 （款暂欠）2。材料采购（1）购入材料，以后入库。??①购入时：借:材料采购 A应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）贷：银行存款 （款支付）应付账款 （款暂欠）应付票据 （开出商业汇票）预付账款 （款项已预付）②支付购入的运杂费借：材料采购 B贷：库存现金、银行存款③材料验收入库（结转采购成本）借：原材料 A+B （注金额）贷：材料采购（2）购入材料，并入库。??借：原材料应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）贷：银行存款 （款支付）应付账款 （款暂欠）应付票据 （开出商业汇票）预付账款 （款项已预付）（3）预付款时：借：预付账款贷：银行存款3。??生产等领用材料借： 生产成本----**产品（产品领用材料）制造费用 （车间一般耗用）管理费用 （管理部门用）贷：原材料4。??工资的核算①提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款*将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金②发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金③分配工资等借：生产成本 （生产工人的工资）制造费用 （车间管理人员工资）管理费用 （企业管理人员工资）在建工程 （工程人员工资）贷：应付职工薪酬-工资④支付职工困难补助等借：应付职工薪酬贷：库存现金5。??差旅费①预借时借：其他应收款贷：库存现金②报销时借：管理费用 （管理人员）制造费用 （车间管理人员）借或贷：库存现金 （差额补收付）贷：其他应收款（原借的金额）③直接报销（没预借）借：管理费用 （管理人员）制造费用 （车间管理人员）贷：库存现金、银行存款6。??期间费用等业务①支付广告费、销售运杂费借：销售费用贷：银行存款②支付退休金、交际应酬费借：管理费用贷：库存现金③支付银行借款的手续费借：财务费用贷：银行存款④支付办公用品、水电费借：管理费用 （管理部门用）制造费用 （车间用）贷：银行存款⑤支付机器设备维修费借：制造费用贷：银行存款7。??折旧费借： 管理费用 （管理部门）制造费用 （车间的）贷：累计折旧8。待摊费用的处理（本期支付，下期摊销）①借：待摊费用贷：银行存款②借：制造费用管理费用贷：待摊费用9。??制造费用的分配借：生产成本---**产品----**产品贷：制造费用10。产品完工，验收入库借：库存商品贷：生产成本11。??销售业务①产品销售收入实现借：银行存款应收账款应收票据预收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值（销项税额）②结转销售成本借：主营业务成本（销售数量*单位成本）贷：库存商品③计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费---应交营业税教育费附加④预收款时借：银行存款贷：预收账款12。??接受投资借：银行存款固定资产无形资产贷：实收资本13。盈余公积，转增资本借：盈余公积贷：实收资本14。??借款业务①向银行借款借：银行存款贷：短期借款 （1年）②计提利息借：财务费用贷：应付利息③取得银行存款利息借：银行存款贷：财务费用④归还借款借：短期借款贷：银行存款15。??其他业务收支的核算①材料销售或租金收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）②结转材料销售成本借：其他业务成本贷：原材料16。??罚款收支①取得罚款收入借：库存现金贷：营业外收入②支付罚款借：营业外支出贷：库存现金17。?? 应付款项的核算①收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款②支付前欠货款借：应付账款贷:银行存款18。??所得税的核算（注：所得税计算）①计算所得税借：所得税费用贷：应交税费----应交所得税②交纳所得税借：应交税费----应交所得税贷：银行存款③所得税转入本年利润（可单独结转）借：本年利润贷：所得税费用19。??结转损益类各账户规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。??借：本年利润贷：利润分配----末分配利润 （本年利润账户的余额，注：期初余额）20。利润分配①提取盈余公积借：利润分配---提取盈余公积贷：盈余公积 （净利润*提取比例）②向投资者分配利润借：利润分配---应付股利贷：应付股利（流动负债）③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。??借：利润分配----末分配利润贷：利润分配---提取盈余公积利润分配---应付股利④支付股利时借：应付股利贷：库存现金、银行存款。

1、 采购原材料 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 （应付帐款、票据）2、 生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料3、 分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资4、 计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费5、 发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金）6、 平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金7、 月末结转 借：生产成本 贷：制造费用8、 结转完工产品 借：库存商品 贷：生产成本9、 销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）10、 结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品11、 计交税金借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润 贷：管理费用13、 发生借款利息① 支出借：财务费用 贷：银行存款（库存现金）② 收入借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用14、 结转各项收入借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润15、 结转各项费用借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出16、 计交所得税借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税17、 结转所得税借：本年利润 贷：所得税费用18、 结转净利润① 盈利借：本年利润 贷：利润分配② 亏损借：利润分配贷：本年利润