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行政单位执行的是行政单位会计制度，这个会计制度与企业会计制度的不同点之一，就是企业会计制度是以权责发生制为基础，行政单位会计制度执行的是以收付实现制为基础。所以，你不用考虑上年度结余或以前年度损益调整之类的问题了！去年你将该一笔区上拨的购车款没有挂账，直接计了收入。在付车款时也没有冲账，直接记支出。这不是什么原则问题，既然去年你报年度决算报表的时候，他们也没有提出什么异议，你也不用劳神费力的去调账了。如果有一天，上级有哪个部门告诉你这笔帐必须从收入、支出中调出来，单独反映，那时再说吧！
幼幼熙熙
你可以采用红字冲销法把原错误分录冲销，然后再把正确的会计会录制证记入。此外，因为你单位是行政单位，请确认一下自己使用的新会计准则与制度下的会计科目准确后，再做调账。特别提示：行政单位工会经费核算的会计分录(一)如果你每月没有从工资里计提,一次性转入市总工会的话,会计分录如下:借:事业支出-基本支出-商品和服务支出-工会经费贷:银行存款(二)如果你每月都从工资里计提,一次性转入市总工会的话,会计分录如下:借:事业支出-基本支出-商品和服务支出-工会经费借: 应付职工薪酬(视你单位具体分录而定)贷:应付职工薪酬(视你单位具体分录而定)贷: 银行存款一般是按 工资总额*工会缴费2%率1.计提时做:借;管理费用贷;应付职工薪酬-工会经费2.支付上级工会做:借:应付职工薪酬-工会经费贷:银行存款3.工会经费现在有的计提 有的不计提不计提 直接支付借:管理费用-工会经费贷;银行存款4.如果提取工会经费了,收到退回的工会经费借:银行存款等贷:应付职工薪酬--工会经费
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