会计计提税费未缴纳

预缴（计提）所得税时：

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

实际缴款时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

结转所得税时：

借：本年利润

贷：所得税

这一笔只争对企业所得税来结转：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

若你是跨年的，则：

通过“以前年度损益调整”科目来结转，最终转到“利润分配——未分配利润”科目。

若上年少缴税：借：以前年度损益调整

贷：应交税费——企业所得税

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。

年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

参考资料来源：百度百科-本年利润