冯雅竹中级会计应收账款的抵消

在编制合并财务报表时,企业应当将内部应收账款与应付账款相互抵消，同时还应将内部应收账款计提的坏账准备予以抵消，其抵消分录为：

(1)应收账款与应付账款抵消：

借：应付账款

贷：应收账款

应收票据与应付票据抵消：

(2)借：应付票据

贷：应收票据

坏账准备与资产减值损失抵消：

（3）借：应收账款

应收票据

贷：资产减值损失

扩展资料

企业集团内部母公司与子公司、子公司相互之间发生的购销活动所产生的销售收入。内部销售成本是指企业集团内部母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部销售商品的销售成本。在编制合并财报表的时候，应把内部商品交易中，未实现收益相关的收入、成本抵消掉。

从时间上看，内部销售商品的调整、抵消处理要区分交易发生的当期及以后连续编制合并报表两种情况。从业务的具体情况上看，要区分购买企业内部购进的商品全部实现、部分实现以及未实现对外销售时的抵消处理这三种情况。

参考资料来源：百度百科-应付账款

1、应收账款和预收账款，应付账款和预付账款中，同一单位是可以抵消的。2、应收账款和预收账款，应付账款和预付账款互为重分类科目。3、重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。具体来说，根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款为重分类的对应科目。

应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等[1] 。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。      应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。   把同一个客户应收账款和应付账款的余额对冲是同一本帐上帐户之间的转帐，而这种转帐在《会计基础工作规范》中规定，是可以不附原始凭证的，可以把盖有对方单位公章的对帐单作为附件就可以了。   不同客户之间应收应付对冲，要签三方转账协议.

应收账款和应付账款的往来户是同一家，且最好双方签订抹帐协议。

甲公司的应付账款60万借：原材料/库存商品应交税费-应交增值税-进项贷：应付账款 --甲 60最近给对方提供了技术服务（在营业执照范围内），给对方开普票，金额是12万开具普通发票也要计税，小规模是3%，一般纳税人是17%，设你是一般纳税人借：应付账款 --甲 12贷：其他业务收入 12/1.17=10.26应交税费-应交增值税-销项 12/1.17X0.17=1.74