南方企业会计

1）购入甲材料2000千克，单价14元，买价28,000元；乙材料5000千克，单价9元，买价45,000元。应交增值税进项税额12,410元。全部款项已经用银行存款支付。借：在途物资--甲材料 28000 --乙材料 45000 应交税费--应交增值税（进项税额） 12410 贷：银行存款 85410（2）用银行存款6,000元支付下年度报刊订阅费。借：预付账款 6000 贷：银行存款 6000（3）技术科王亮公出归来，报销差旅费1,420元。（注：王亮公出前已从企业财务部门借款）借：管理费用 1420 贷：其他应收款--王亮 1420（4）收到王亮退回借款余款80元。借：库存现金 80 贷：其他应收款--王亮 1500（5）用银行存款购入需要安装的M设备1台，买价100,000元，运输费3,000元。借：在建工程 103000 贷：银行存款 103000（6）用银行存款7,000元支付购入上述（1）中甲、乙两种材料的运费。按材料的重量比例分配。借：在途物资--甲材料 7000*【2000/（2000+5000）】=2000 --乙材料 7000*【5000/（2000+5000）】=5000 贷：银行存款 7000（7）甲、乙两种材料按实际成本入库。借：原材料--甲材料 28000+2000=30000 --乙材料 45000+5000=50000 贷：在途物资--甲材料 30000 --乙材料 50000（8）用现金4,500元支付厂部办公用品费。借：管理费用 4500 贷：库存现金 4500（9）从银行提取现金85,000元，准备发放工资。借：库存现金85000 贷：银行存款 85000（10）用现金85,000元发放工资。借：应付职工薪酬 85000 贷：库存现金 85000（11）安装M设备消耗甲材料实际成本4,000元，用存款支付外聘技术人员安装费5,800元。借：在建工程 9800 贷：原材料--甲材料 4000 银行存款 5800（12）用银行存款6,000元支付罚款支出。借：营业外支出 6000 贷：银行存款 6000（13）用现金500元购买企业管理部门用办公用品。借：管理费用 500 贷：库存现金 500（14）企业管理部门发生邮费313元，用现金支付。借：管理费用 313 贷：库存现金 313（15）销售S产品一批，价款280,000元，增值税销项税额47,600元。货款尚未收到。借：应收账款 327600 贷：主营业务收入 280000 应交税费--应交增值税（销项税额） 47600（16）用银行存款为上述购买本企业S产品的单位代垫运输费2,400元。借：应收账款 2400 贷：银行存款 2400（17）提取本月固定资产折旧6,500元。其中：生产车间使用设备折旧额为4,500元；企业管理部门使用设备折旧额为2,000元。借：制造费用 4500 管理费用 2000 贷：累计折旧 6500（18）分配本月职工工资79,200元。其中生产S产品工人工资50,000元，生产车间管理人员工资18,000元，企业管理人员工资11,200元。借：生产成本 50000 制造费用 18000 管理费用 11200 贷：应付职工薪酬 79200（19）按以上各类人员工资总额的14%提取职工福利费。借：生产成本 50000*14%=7000 制造费用 18000*14%=2520 管理费用 11200*14%=1568 贷：应付职工薪酬 79200*14%=11088（20）计提应由本月负担的借款利息1,500元。借：财务费用 1500 贷：应付利息 1500（21）假定本企业销售的S产品为应纳税消费品，税率为5%。借：营业税金及附加 280000*5%=14000 贷：应交税费--应交消费税 14000（22）用银行存款4,919元支付产品展销费。借：销售费用 4919 贷：银行存款 4919（23）用银行存款5,500元支付水电费。其中：车间耗用3,000元；企业管理部门耗用2,500元。借：制造费用 3000 管理费用 2500 贷：银行存款 5500（24）用银行存款30,000元偿还短期借款。借：短期借款 30000 贷：银行存款 30000（25）M设备安装完毕，经验收合格交付使用，结转实际成本112,680元。借：固定资产 112680 贷：在建工程 112682（26）该公司在财产清查中发现一批原材料盘亏，其账面记录的实际成本为280,000元，增值税税额47,600元。经查造成盘亏的原因是收发计量不准确。其批准前、后的会计处理为：批准前借：待处理财产损益 327600 贷：原材料 280000 应交税费--应交增值税（进项税额转出）47600批准后借：管理费用 327600 贷：待处理财产损益 327600 贷：待处理财产损益 280000（27）该公司在财产清查中发现盘亏设备一台，其原始价值为40,000元，累计折旧为25,000元。其批准前、后的会计处理为：批准前借：待处理财产损益 15000 累计折旧 25000 贷：固定资产 40000批准后借：营业外支出 15000 贷：待处理财产损益 15000 （28）该企业盘亏丙材料一批，实际成本为5,000元。经查明，属于非常事故造成的损失，保险公司应经予3,000元的赔偿，其会计处理为：批准前借：待处理财产损益 5000 贷：原材料--丙材料 5000批准后借：营业外支出 2000 其他应收款 3000 贷：待处理财产损益 5000