我不是水蜜桃
在公司不设“预付账款”账户时，通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。 1.最初付款50万时，你已经做过一笔付款 借：应付账款 50 贷：银行存款 50 2.现在材料已经入库，就要把以上那笔款冲回来 借：原材料——W材料 102.79 应交税费——应交增值税（进项税额） 17.21 贷：应付账款 117 银行存款 3
蔡蔡7878
计划成本法确实比较麻烦，我的一点想法，共同见解：1、计划成本法下：不管是购入还是发出，“原材料”后面的金额永远是‘计划成本’；对于购入而言，“材料采购”后面跟着的金额一定是‘实际成本’。购进原材料，尚未入库，根据收到发票、付款凭证：借：材料采购[这里写的是实际成本，即发票中的不含税价款]应交税费--应交增值税（进项）[发票中的增值税]贷：银行存款[我方支付的价税合计]原材料验收入库：这里有两种写法：（1）将入库和结转材料成本差异分开写：入库：借：原材料[金额为计划成本]贷：材料采购[金额为计划成本]结转材料成本差异：借：材料成本差异（实际大于计划的差额、浪费）贷：材料采购（借：材料采购贷：材料成本差异（实际小于计划的差额、节约））（2）将入库和结转材料成本差异分开写：借：原材料材料成本差异（实际大于计划、浪费的情况）贷：材料采购材料成本差异（实际小于计划、节约的情况）2、感觉着到分录题的表达不够完整，他只做出了采购原材料（入库前）的分录，但未做出材料验收入库的分录。。采购原材料，凭发票、付款凭证：借：材料采购3000000应交税费--应交增值税（进项）510000贷：银行存款3510000验收入库：借：原材料3200000贷：材料采购3000000材料成本差异200000你的答案，看起来没有错，但是把两笔经济业务合在一起写，不是特别清晰明了，建议分开写！3、对于“材料采购”和“在途物资”：计划成本法下，对于已购入但尚未验收入库的原材料，计入“材料采购”，待验收入库后转入“原材料”在实际成本法下，对于已购入但尚未验收入库的原材料，计入“在途物资”，待验收入库后转入“原材料”。解释有点多了，但愿你能明白！！
xxs的吃喝玩乐
第一问，500/4000求的是上月材料成本差异率，4月5号，是月初，发出的材料是上月的库存，其成本差异由上月承担，因此材料成本差异为12.5（确实不理解的话，可以观看中级财务会计第四章存货，第89页。）第二问，材料采购是在计划成本下采用，若在实际成本中，材料未到就用“在途物资”科目。第三问，有你这样的想法也正常，我做这题的第一反映也是这样，但是，本题目是采用计划成本计价的。并且，题目中规定了要按实际数量入账。只要是计划成本做帐，就一定有材料成本差异。20公斤材料的损耗是合理的，可以直接计入材料采购中，所以说，按计划成本实际入库的是5980公斤，原材料--甲材料 59800；材料采购的成本在第二问就已经得出，是61000；那么采购和入库之间的差异就是61000-59800=1200，即材料采购差异为1200；第四问，结存材料的实际成本=结存材料的计划成本+/-结存材料应负担的成本差异（可产考中级财务会计存货的那一章，第91页） 相互交流呀！我也是一菜鸟！ 呵呵
小葛先森
这个公司没有设预付账款科目，那么就是在预付款项的时候也计入了“应付账款”DR：应付账款 CR：银行存款你看题目说余款尚未付清呢，只有运费支付的是现金3万元呀，所以余款计入应付账款是对的
小花匠M
1、 借：累计折旧 700
贷：固定资产 700
借：待处理财产损益 ——盘亏 19300
贷：固定资产 19300
2、 借：待处理财产损益——盘亏 250
贷：原材料——圆钢 250
3、 借：其他应收款——保管员 200
——保险公司 13510
管理费用 5740
贷：待处理财产损益——盘亏 19450
4、 借：基本生产成本——婴儿车——原材料 7500
——多功能车——原材料15000
管理费用 1000
贷：原材料——圆钢 8500
——方钢 15000
5、婴儿车单位成本： 28290/100=282.9 元/辆
多功能车单位成本：28860/92=313.7 元/辆
接下来按加权平均法：
借：主营业务成本——婴儿车 54600
——多功能车 58710
贷：库存商品 —— 婴儿车 54600
——多功能车 58710
7、 借：营业外收入：5200
贷：其他应付款 5200
8、 借：银行存款—— 4095
贷：其他业务收入 3500
应交税费——应交增值税——销项税595
借：其他业务成本 3000
贷：原材料 3000
9、借：应交税费——应交增值税—— 销项税25500
贷：应交税费——应交增值税 25500
注意：因为不知道你销售额。所以没有办法做进项税的抵扣分录，就默认你是无进项税，按理应该是销项税-进项税=应交增值税
10、借：营业税金及附加——城建税 1785
—— 教育附加税 765
——地方教育费 255
贷：应交税费——其他/（自设） 2805
11、借：营业外支出——罚款 1000
贷：银行存款 1000
12、借：资产减值损失 500
贷：应收账款——抚矿 500
13、借：主业务收入 203800
其他业务收入 3500
营业外收入 5200
贷：本年利润 212500
14、借：本年利润 142630
贷：主营业务成本 113110
主营业务税金及附加 2805
销售费用 2000
管理费用 13725
财务费用 1200
其他业务成本 3000
营业外支出 6790
15、借：本年利润 17417.5
贷：应交税费 17417.5
16、借：本年利润 2500000
贷：利润分配——未分配利润2500000
17
18、借：利润分配——未分配利润 1000000
贷：资本公积——提取法定盈余公积250000
——任意盈余公积 12500
利润分配——待发放股利 625000
蛮简单的，加油！
PS：最快回答应该是我啊，9点45开始的，中途吃了个饭啊，我郁闷。
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