蔷薇紫馨524
1、经营租赁
甲公司：
借：租赁资产
贷：自有资产
收到预收款
借：银行存款
贷： 预收租金
收到租金
借：银行存款
贷：业务收入
计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
乙公司 ：
借方为制造费用，
贷方银行存款 。
2、融资租赁
先计算最低付款现值 ，得出大于90%的公允价值后确定为融资租赁
800*3.4651+100*0.7921大于等于3100
例如：
（1）2008年12月31日计算未实现售后租回损益 未实现售后租回损益＝（360－200）-500＝60（元）
（2）问编制2008年12月31日有关结转出售固定资产账面价值的会计分录。
借：固定资产清理 300
累计折旧 200
贷：固定资产 500
2009年12月31日，在折旧期内按折旧进度（在本题中即年限平均法）分摊未实现售后租回损益。由于租赁资产的折旧期为3年，因此，未实现售后租回损益的分摊期也为3年。
借：递延收益—未实现售后租回损益（经营租赁）50（150÷3）
贷：制造费用—折旧费 50
扩展资料：
计提折旧的固定资产
（1）房屋建筑物；
（2）在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；
（3）季节性停用及修理停用的设备；
（4）以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁式租入的固定资产。
不计提折旧的固定资产
（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；
（2）以前年度已经估价单独入账的土地；
（3）提前报废的固定资产；
（4）以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产。
参考资料来源：百度百科-固定资产折旧
lincolnsuper
1、国债利息收入免税2、持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升60万元借：交易性金融资产 60贷：公允价值变动损益 603、持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升40万元借：可供出售金融资产 40贷：资本公积 404、计提存货跌价准备20万元借：资产减值损失 20贷：存货跌价准备 205、固定资产税法折旧：200/10=20会计折旧：200/5=40（1）应交所得税：【500-50-60+20+（40-20）】*25%=107.50万元（2）应纳税暂时性差异：60+40=100万元可抵扣暂时性差异：20+（40-20）=40万元（3）递延所得税资产：40*25%=10万元递延所得税负债：100*25%=25万元其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债对应科目为资本公积（4）所得税费用：107.50+25-10-40*25%=112.50万元
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