小梅子zh
缴纳增值税会计分录的写法：根据我国相关条例的规定，应写明每月收入和支出，包括收入部分的起止时间和支出、借款数额等。一般本月缴纳增值税以后，做会计分录。纳税人发生应税销售行为，按照销售额和法律规定的税率计算收取的增值税额。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
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小规模： 借：应交税费-应交增值税， 贷：银行存款， 一般纳税人： 1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税， 借：“应交税费-应交增值税（已交税金）”， 贷：“银行存款”。 2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税， 借：“应交税费-未交增值税”， 贷：“银行存款”科目。 3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时， 借：“应交税费-预交增值税”， 贷：“银行存款”。 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目， 借：“应交税费-未交增值税”， 贷：“应交税费-预交增值税”。 房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费-预交增值税”科目结转至“应交税费-未交增值税”。 4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税， 借：“应交税金-应交增值税（减免税款）”， 贷：损益类相关科目。
