注册会计师税法第五节讲解

1.注册会计师考试税法各个章节相互独立，不像会计那样各章之间有逻辑勾稽，也不像财管那样有大量的公式，也不像经济法那样纯理论记忆。税法既需要理解计算，又需要记忆，但是总体来说在CPA六科里面难度不是很大。2.税法的学习对细节精准度和对碎片式小税种的记忆要求较高，但是总的来说内容相对较少。税法考的重点税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税这五个税种。这五个税种涉及的计算比较复杂，在考试中占到2/3以上的分数，可以说是把握住这几章，通过考试肯定没有问题了。对税法的复习方法要采用抓小放大，反复复习的方法，这样会达到较好的记忆效果。每年的注册会计师考试税法变化较大，要特别关注教材变化点，新增的内容考到的概率很大。注册会计师考试是一场持久战，对税法的学习要结合自己的学习时间、学习能力和学习基础，制定相应的学习计划，分阶段进行。第一轮复习以看书为主，由于章节内容较多，可以做笔记，这样不但可以节省时间，而且可以让自己在学习的过程中注意力高度集中。第二轮复习以整理和做题为主。一章一章过，理解各税种的逻辑，把税种的特殊处理整理下来，建立思维导图，并且背诵，然后再做习题。选择题做完之后要进行错题整理，大题一定要自己动手计算，光看不行，坚信好记忆不如烂笔头。第三轮复习就是在第二轮的基础上，熟记各个知识点，将整理的错题再做一遍。历年真题也要重点做一下，可以了解近年来的考点。但这不是让你猜考试的知识点，注册会计师考试没有套路!所有的知识点都是可能的考点，耍小聪明是不可行的。反复背诵加做题才是硬道理!更多关于注册会计师考试的备考技巧，备考干货，新闻资讯等内容，小编会及时关注。

第一章 税法基本原理 无变化。 （13）关于印发《旧设备出口退（免）税暂行办法》的通知（国税发〔2008〕16号）。 删除内容：外商投资项目外购国产设备退税政策。 删除文件：（1）废旧物资文件：（国税发〔2004〕60号；国税函〔2004〕128；国税函〔2005〕544） （2）折让行为开具红字专用发票问题的通知（国税函〔2006〕1279）；调低部分商品出口退税率的通知（财税〔2007〕90号）。 修改内容：新《增值税税暂行条例》、《实施细则》替换原条例和细则。 第三章 消费税法 新增文件：（1）关于提高成品油消费税税率的通知(财税[2008]167号) （2）关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知(财税[2008]168号) （3）调整乘用车消费税政策的通知（财税〔2008〕105号） （4）关于印发《石脑油消费税免税管理办法》的通知（国税发〔2008〕45号）。 删除文件：(1)调整含铅汽油消费税税率(财税字〔1998〕163) (2)调整护肤护发消费税税率， (财税字〔1999〕023)； (3)消费税纳税申报及税款抵扣管理规定(国税函〔2006〕769号)。 修改内容：新《消费税税暂行条例》、《实施细则》替换原条例和细则。 第四章 营业税法 删除文件：新《营业税暂行条例》《实施细则》替换原条例和细则； 新增文件：（1）加强住房营业税征收管理（国税发〔2006〕74） （2）关于个人住房转让营业税政策的通知（财税〔2008〕174号） 第五章 城市维护建税法 无变化。 第六章 关税法 无变化。 第七章 资源税法 删除文件：财政部、国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知（财税[2007]5号 ） 第八章 土地增值税法 无实质变化。 第九章 城镇土地使用税法 无实质变化。 第十章 房产税法 无变化。 第十一章 车船税法 无变化。 第十二章 印花税法 删除文件：（1）国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知（国税发[2006]144号） （2）国家税务总局关于发行2006年版印花税票有关问题的通知（国税函[2009]892号） （3）财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知（财税[2006]162号）。 第十三章 契税法 删除文件：（1）关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知（国税发[2006]144号） （2）关于国有控股公司投资组建新公司有关契税政策的通知（财税[2006]142号） 第十四章 企业所得税法 新增内容：（1）资产重组清算的税务处理 （2）农产品粗加工优惠 （3）汇算清缴。 新增文件：(1) 财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(财税[2008]1号) （2）关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知（国税发[2008]86号） （3）财政部、国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知（财税〔2008〕117号） （4）关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函[2008]828号） （5）关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函[2008]875号） （6）财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知（财税〔2008〕159号） （7）财政部、国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2008〕151号） （8）国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函〔2009〕3号） 修改内容：第一节中“企业所得税的概念”修订为“企业所得税基本原理” 第十五章 个人所得税法 删除文件：（1）财政部、国家税务总局关于中国金融教育发展基金会等l0家单位公益救济性捐赠所得税税前扣除问题的通知（财税[2005]73号） （2）国务院关于修改《对储蓄存款所得征收个人所得税的实施办法》的决定（中华人民共和国国务院令第502号） 增加文件：（1）根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正 （2）根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正 （3）根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正 第十六章 税收征收管理法 新增文件：国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知（国税函[2004]1406号） 删除文件：国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知（国税发[2003]47号） 第十七章 税务行政法制 无变化。