emilylovejay
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了，例如： 1，本期进项税额是25万元、 2，销项税额是15万元（就是本期应该交纳的增值税） 3，进项税25万元减去销项税15万元等于10万元，那么10万元就在借方保留就可以了
aeiou24680
期末出现进项税额大于销项税额的情况，两者之差则为留抵税额。那么期末有留抵税额怎么做账？留抵税额对不上怎么办？快来了解下吧。期末留抵税额做账期末有留抵税款账务处理1、进项税借：库存商品-——应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款2、销项税借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入——应交税费——应交增值税（销项税额）期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，其差额也就是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。上月有留抵税额这月如何做会计分录？期末留抵税额对不上怎么处理？留抵税额本身应依照税务标准，账务、税务上的金额应当是一致的，如果出现对不上的情况，则应做以下处理：1、首先比对申报表等税务资料，找出账务处理与税务处理不符之处；2、根据账务处理与税务处理不一致的地方，据实修改；3、如果是因为申报错误等导致留抵税额不一致，则应先对申报数据进行修改，再以此为依据对财务数据进行修改。增值税留抵税额相关知识增值税有销项税和进项税之分，进货时的增值税，称为进项税，销售出去相应的增值税称为销项税。期末对应交税金进行计算时，如果销项税比进项税大，也就意味着需要交税;但销项税比进项税小，则不用交税，对于其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣，则留待下期继续抵扣的进项税额就称为留抵税款。增值税留抵税额在未来实现销售时，可以用来抵减增值税销项的税额。上月有留抵税额，用销项税额减去进项税额再减去上月留抵数等于本月应交增值税额，余额为正数，则为本月该交的增值税应纳税额，若为负数，则说明本月又有留抵税额了。
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留抵退税做账务处理如下：
1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，
借：应收留抵税额退税款，
贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。
2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，
借：银行存款，
贷：应收留抵税额退税款。
退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费－-应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：
借：银行存款
贷：应交税费－-应交增值税（进项税额）
若账务上已经结转到“应交税费－-未交增值税”科目，分录：
借：银行存款
贷：应交税费－-未交增值税
增值税留抵退税
增值税，是对纳税人生产经营过程中产生的增值额征收的一种流转税。按照一般计税方法，增值税应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，具体的计算公式为：
增值税应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额
其中，销项税额，是指纳税人发生增值税应税行为，按照销售额和增值税适用税率计算的增值税额；进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。如果当期销项税额大于当期进项税额，抵扣完的剩余部分即为当期需要缴纳的增值税；如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分即形成增值税留抵税额。
按照现行政策规定，增值税留抵税额有两种处理方式，既可以结转下期继续抵扣，也可以按规定申请退还。这种依纳税人申请退还增值税留抵税额的方式即增值税留抵退税。
黄黄的树
一、进项税转出年底结转：
1、年结：看12月份增值税是应交还是留底。
2、应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。
3、留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。
二、结转进项税额会计分录：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
扩展资料：
注意事项：
纳税人出口业务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。
纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。
参考资料来源：百度百科-留抵税额
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