年税会计分录

汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金 -- 应交企业所得2、 缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金 -- 应交企业所得税贷:银行存款3、 重新分配利润借: 利润分配 - 未分配利润贷:以前年度损益调整4、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金 - 应交企业所得税贷:以前年度损益调整5、重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配 - 未分配利润6、 经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金 - 应交企业所得税7、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金 - 应交企业所得税 根据你这个情况,你可以做一笔红字把账冲平,也可以不用做.补缴以前年度企业所得税会计分录怎么写补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:1、借:应交税费--应交企业所得税营业外支出---滞纳金支出贷:银行存款2、借:以前年度损益调整贷:应缴税费 ---企业所得税3、借:利润分配---未分配利润贷:以前年度损益调整根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则,及其他相关税法之规定,中国对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收.所谓所得税"汇算清缴",是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,将会计所得调整为应纳税所得,套用适用税率计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续.企业所得

月未计提时：借：所得税402750.15贷：应交税费——应交所得税402750.15交纳税金多是在次月，交纳时会计分录：借：应交税费——应交所得税402750.15贷：银行存款402750.15

交完税的增值税和消费税：借：应交税费——应交增值税——应交消费税贷：银行存款个人所得税：借：应交税费——应缴个人所得税贷：银行存款未缴税的城建税和教育费附加：借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税——教育费附加（应该是这样做的)

（1）计提所得税： 借：所得税费用 402750.15 贷：应交税费-所得税 402750.15（2）结转所得税费用： 借：本年利润 402750.15 贷：所得税费用 402750.15若是全年的话，别忘记最后结转本年利润 借：利润分配-未分配利润 402750.15 贷：本年利润 402750.15（3）次月缴纳所得税后： 借：应交税费-所得税 402750.15 贷：银行存款 402750.15

计提：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税结转：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整上交：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款

（1）计提所得税：借：所得税费用402750.15贷：应交税费-所得税402750.15。（2）结转所得税费用：借：本年利润402750.15 贷：所得税费用402750.15。若是全年的话，别忘记最后结转本年利润：借：利润分配-未分配利润402750.15贷：本年利润402750.15。（3）次月缴纳所得税后：借：应交税费-所得税402750.15贷：银行存款402750.15。拓展资料：会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。 在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。 每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。 简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。 种类 根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。 简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录 [1] 层析法 层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下： 1、 分析列出经济业务中所涉及的会计科目。 2、 会计分录 2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。 3、分析各会计科目的金额增减变动情况。 4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。 5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。 业务链法 所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。 此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。 记账规则法 所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

年度企业有利润需要缴纳企业所得税，会计分录：借：所得税费用贷：应付税费-企业所得税缴纳企业所得税借：应交税费-企业所得税贷：银行存款

借：所得税贷：调整以前年度损益借：调整以前年度损益贷：利润分配—未分配利润

年度企业有利润需要缴纳企业所得税，会计分录：借：所得税贷：应付税费-企业所得税缴纳企业所得税：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款