高级会计内部转移定价

可以提醒的是： 1.如果你这个朋友爱出差，最好不要选税务哦!税务是不用出差的，级别低的时候会常去税务局，呵呵。最多去趟天津(对于beijing office的人来说)，呵呵。 2.另外，税务部比审计部要轻松一些，加班不会像审计那么惨。 四大的税务都不错，现在不分彼此了，所以，只要能进去，哪个都行。 新人在税务部一开始就是帮着做做些杂活儿，去税务局跑腿儿，在网上申报(但是头1-2年也没戏)。随着级别的提高，以后可能会帮审计做tax review。税务内部也有部门的区分，比如专做个税的，专做并购的等等。我个人认为如果不想那么累，别管能不能学东西还是去税务吧。另外，以后跳槽也一样好跳的。四大的认知度毋庸置疑! 传言“听朋友说，四大做税务的就如泰罗科学管理制，每个人都都是固定的螺丝钉，螺丝钉方面知识特别专业，但是整体业务能力不全面。这一说法到底有几分可信?别有贬低四大的意思，请四大的朋友不要误会。” 网友“haihan235”说，据我所知，这样做的原因： 1、精细分工有利益业务精益和技术保护管理(把员工变流水线中的一个工位操作员，使该员工离开这个流水线不能独立工作，变象防止四大只做嫁衣或只是培养人材的角色)。 2、有利益厘清各自的责任，降低业务风险。让奖惩工作具体化，使员工责任心加强。 是比较先进而且利于自己的管理方式。 网友“oldbug”认为，其实这个命题有点伪命题的意思，理由如下： 1、社会分工本来就是一个必然的趋势，问题只在于分工有多细，细的程度是否过分。医院里也分眼科、耳鼻喉科、内科外科。税务部为什么就不能细分呢? 2、据我所知，四大税务部的分工基本上是横向的分工，很少出现工厂流水线的纵向分工，什么是纵向分工呢，比如说一个税务部的咨询工作，不会出现专人分别负责跟客户谈业务，做法规搜索、写报告、跟税务局沟通、向客户追款。一般是由一队人全程负责。 3、至于技术保护，我一向认为，在这个行业里，基本上每一个案例都有它的特殊性，这个客户能用的点子在另一个客户上不一定能用。所以知识产权远没有服务团队的服务是否到位，经验是否丰富重要。 所以，基本上技术保护并不重要。人才最重要。 在四大从事过税务咨询业务的“Victoria2”认为， 1、分工细? 可以这么说，也可以不这么说。因为我进去第一年，第二年，第三年能接触到的东西就不一样。既有个税，也有公司税，还有跟公司税主要相关的DD，TPR，还有advisory的项目。主要是按照行业和客户分，不是按税种分。当然了，如果做生产型企业的，可能税种涉及到的跟信息产业的就不一样了。但是呢，由于基本上总有项目是打乱组用人的，所以基本上税种都能接触到。说分的细，是说第一年一般做个税多，第二年往上就做其他税多，当然，这个也排除个税组。 2、涉及窄?同样是不好说。因为涉及到税种多，而且如果做到咨询，涉及到的case情况也很多。但是呢，对于操作层面的，肯定比在企业做的要差些。比如增值税票怎么开我到现在都不知道。 网友“Camelot”指出，如果倒退到六七年前，所谓分工细可能还不是很明显。个税是所有第一、第二年小朋友的童子功必修课，到了三年级、四年级可以涉及较多的公司税，如果出个差做DD很开心了。现在则不然，专业化分工日趋明显，甚至到了一进公司就分工的地步。看看现在四大的newsletter就知道分多少service line了。个税、转让定价、海关服务(如果有的话)相对比较独立，国际税稍好些，其他的可能不太明显，公司税就是个最笼统的大组。 有着内资所和四大工作经验的网友“dgl228”则认为，在内资所做过审计，也做过税务，在四大税务又混了五六年，我也只能说，四大税务、甚至是四大的整体的业务管理以及人员管理模式，确有其必要性、以及科学、精妙之处;但，凡事皆两面，这种模式也引申出了许多负面的效应。旁观已久，外人对于四大的评价，如肯定其科学性，则多浮于表面;但如持否定态度，则多为片面放大其负面效应。其实也难怪，在四大工作若干年后离开四大者大有人在，但确实很少见到其中发表对四大的客观总结者。我想，非不敢，实不要能也。 网友“Victoria2”说，我没在国内所带过，但是我觉得四大税务的优势绝对不是语言上的。 首先，跨国公司肯定用四大不用国内所。因为全球的基本税务立场就算不一样，也要互相明了，特别对于转移定价这一块儿。四大一般接一个全球客户，互相分享这些东西，我想是国内所永远做不到的。 其次，税务就在于专业人员和专业知识库。这个知识库不是靠几个CTA就可以做到的，而是真正基于系统之上的知识体系。真的做的特别好的数据库，费用非常高，国内所根本不可能承担的起来。这也是为什么四大收费会贵原因之一。而且我们原来公司有不少从海关，税总和财政部出来位置比较高的人，他们的network就不一样，我想这个国内所也不大会有。 再其次，真的大的税务筹划很多都是跨国的，没有对于国外税务的理解，这种活儿根本做不了。我不相信哪个国内所能像四大一样，想问日本税，澳洲税，美国税，法国税，德国税等等直接就能找到人马上提供专业服务吧。 就我看来，客观地说，税务方面国内所和四大的差距远大于审计方面国内所和四大的差距。 网友“高级会计师网络学习”辩解道，在国际税务这一块，四大因拥有全球的网络，毫无疑问是国内所无可匹敌的。然而，我也愈来愈发现，在解决国内问题方面，国内一些所具有非常强大的能力。这种能力不止局限于专业(我一向对四大和内资所的专业能力比较认可，当然，良莠不齐，而且很多业务能力还比较低，主要是缺乏企业会计基本功底实践的经验，但是业务能力高的人士也是大有人在)，在税务运作方面，很多内资所同样拥有大批从各级税务机关包括总局(有幸接触多个)出来的人，其运作的思路相当开放。至于TP和APA，也毫无疑问，四大摇摇领先，内资也不是毫无招架之力，内资也有所在进行这个。05年我在事务所的时候，当时我所在部门就接了一个转让定价，一个预约定价，现在能做这个的内资所就更多。 至于数据库，对很多中介似乎是遥远的事，其实一点都不难，买不起，还是有很多门道弄到数据的。虽然我现在不在事务所，弄几个数据我想应该一点问题不大的。再看转让定价的深度，全球自然要深的多，资本调整、汇率调整、成本调整、费用调整等等均有涉及，但在中国，转让定价对很多税务局还是一件新事物，如一个坛子里的朋友所说，厚厚的TP报告，到税务局那里就成了3句话，这个也从一个侧面反映，中国的TP有中国的特色，全能型的调整对税企来说，是在一种双方都劳民伤财的途径，在现实中的选择可能更趋向于调整，但不做复杂的调整。 至于APA，就不多说了，说穿了，其实就是转让定价基础上的谈判，呵呵，这个事很多内资所的强项。我相信未来内资所在这一块会有大发展，当然，需要时间。毕竟很多内资所还没有账务转让定价，更无从谈APA了。为什么会是强项?这是中国的国情，大家都理解的。

转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。1、用逐项抵扣：大部分人通过标准抵扣来减少应税收入。尤其在2018年夫妻合并申报者适用的标准抵扣额提高到2万4000元（单身者为1万2000元），比2017年的1万2700元（单身6350元）大幅增加的前提下。此外，因可以逐项抵扣的项目也随新税法的生效而发生变化，比如，州市地税的最高扣减额度只得1万元，很多人发现，逐项抵扣算到后来也许还不如乾脆用标准抵扣减免得多。但在此情形下，许多高收入者依然比其他收入阶层更多采用逐项抵扣。特别是高收入且高花销族群，往往在一项项检点需要抵扣的条目后，发现逐项抵扣比标准抵扣省税更多。2、捐钱更捐物：八成高收入者会申报慈善抵税。国税局报税资料显示，超半数使用逐项抵扣的高收入者填报的捐助物比钱款多。非现金捐助物可以是衣服、家具、汽车、艺术品等，但必须捐往有资质的机构才可抵税，通常是有税务豁免的非营利机构。但你也须注意，税务局对用大笔慈善捐款抵税，审查起来是比较严格的。在2018年标准抵扣额上升前提下，一些纳税人选择逐项抵扣时，通过“提升”捐赠——把两年的捐赠一年捐出去的做法可能会引起怀疑。因为国税局知道每个收入级别的人大概会捐多少钱物。当然，如果你捐赠给符合资质的机构且保留好捐赠证明，就不用担心审查。3、运用税收政策，做好个税筹划？目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持；企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为2%；总税负最高5.2%。案例分析：某企业高级管理人员李某，年薪360万元，换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税，那么应交个税：300000*45%-13505=12.15万元年应交个税：121495*12=145.79万元；那么，如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系，而是给李某成立一个个人独资企业，以公司的名义和原有的公司进行合作，签订相关的合同。这时核定个税税率为2%，那么需要缴费：增值税税金：360/（1+3%）*3%=10.49万元应交地方附加税金：10.49*（7%+3%+2%）=1.26万元应交个人所得税：360/（1+3%）*2%=7万元合计税金：10.49+1.26+7=18.71万元节税120余万元，林林总总加起来还没之前的零头多！4、扣除生意支出：不是非要买一家农场或开一个大公司，才可以从收入中扣除生意支出。一门网售派对用品之类的小生意也可以。这类小生意往往还会用到家庭办公室，或把家里用作商品仓库，这都可以抵税；此外，电话费、办公用品、广告费都可考虑算作生意支出。5、全年规划税务：一般人只在报税季才处理税务。然而，高收入者懂得全年规划税务以省更多税。把自己的爱好变成一门生意，可抵扣生意支出。安排私人汽车用作工作或生意用途，可申报里程抵税。收据上该注明生意用途的，一定注明。一句话，从是不是可以抵税这一角度，来规划你的生意、投资、乃至个人生活娱乐活动及其支出。6、合理设置工资比例：个人所得税的原则是实行累进税率。应纳税所得额超过级数时，应将超额所得税列为纳税线的最高点。因此，“月薪”或“年终奖金”非常高的话，不节税会导致更高的税率（高达45%）。所以我们需要一个合理的节税筹划，从实际情况来看，一般的“工资”和“年终奖金”按1:1情况下，可以达到整体最小的税收负担。另外要小心税率变化“临界点”，每增加1元，就会带来额外的个人所得税。因此，单位支付工资时这些关键点应充分重视。

股票的作用就是，上市公司不花一分钱，得到那么多的资金。不用支付利息，更不用归还本钱，以此将公司方发扬壮大。不是所有拿到钱的上市公司，都会发展的很好。也有可能到最后成为一堆垃圾，但是他是零成本，所有的成本都是股东送给，不需要回报的。投资者也可以从中获利，公司的股票涨了十倍，不是一般的投资能得到的。600519贵州茅台，从130元到2600元没有用几年，就是现在1800元，还没有算每年分红。这些都是股票的作用，特别是对整个发展经济的作用。谢谢你的提问

不用看试卷,把书上的每一个例题记住了,过不了我跟你姓!

2009年1月一单选题CADCB BDBBD DCCAC ADCCB二多选题BC ACE ABC ABCDE ACE ABCD ABCDE ADE BCD BCD 四核算题33、借：银行存款-人民币 690 财务费用 10 贷：银行存款-美元 700借：原材料 3260 应交税费-（进项税额）537.2 贷：银行存款-人民币 1037.2 应付账款-美元 2760借：应收账款-美元 4140 贷：主营业务收入 4140借：银行存款-美元 2024 贷：应收账款-美元 2024借：交易性金融资产 68 贷：银行存款-美元 68汇兑损益= -239银行存款+（-210）应收账款+140应付账款=-309 损失34、递延所得税资产=（4000000+1000000）*25%=125递延所得税负债=9600000*25%=240所得税费用=800+240-125=91535、借：固定资产清理 400000 累计折旧 100000 贷：固定资产 500000借：银行存款 510270 贷：固定资产清理 510270借：固定资产清理 110275 贷：递延收益 110270借：固定资产-融资租入 510270 未确认融资收益 89730 贷：长期应付款 600000借：长期应付款 150000 贷：银行存款 150000借：财务费用 61232.4 贷：未确认融资收益 61232.4借：制造费用 127567.5 贷：累计折旧 127567.5借：递延收益 27568.75 贷：制造费用 27568.7536、借：长期股权投资 1250 贷：股本 375 资本公积 875借：股本 375 资本公积 125 盈余公积 250 未分配利润 500 贷：长期股权投资 125037、清算净损失=11295+6735+15000+151750=184780PS.简答题我也没找到，但愿这些对你有点帮助吧。

当企业为一个大的联合企业或企业集团时,内部各分厂及所属的商店、劳动服务部等,在彼此间购销商品,进行连续加工或销售时,通过内部定价,便可以微妙而有效地达到整个联合企业合理避税的目的。即当适用高税率的分厂将其产品卖给适合低税率分厂时,通过制定较低的内部价,便把产品原有的一部分价值由税率高的部门转到税率低的部门。适用高税率的企业,销售收人减少,应纳税额减少,而适用税率低的企业,产品销售收入不变,应纳税额不变,但由于它得到了低价的原材料,从而使成本降低、利润增加。