补交所得税的会计分录

交纳上年所得税会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金-应缴所得税

借：应缴税金-应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

借：以前年度损益调整34000贷：应交税费-应交企业所得税34000结转借：利润分配-未分配利润34000贷：以前年度损益调整34000

汇算清缴后补缴企业所得税账务处理：

1、汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费-应交所得税。

2、缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税。

贷：银行存款。

3、结转到未分配利润：

借：利润分配-未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

补缴上年企业所得税：汇算清缴后补缴的所得税的会计分录：

(1)补计提:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

企业所得税的纳税申报 :

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：

(1)企业所得税分月或者分季预缴。

(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。