贴现的会计分录

收到贴现凭证做如下会计分录：借：银行存款借：财务费用贷：应收票据银行存款金额按实际收到的贴现资金，财务费用按贴现给银行的利息，应收票据按贴现汇票的金额

1，贴现期限=90天。到期值-贴现值=净现值=810000-450000=360000。贴现值=面值*贴现息*时间天数=1000000*0.09*90=810000。贴现息=银行对应时间天数的贴现息=1000000*（0.06/120）*90=450000。2，会计分录如下：第一个：借：银行存款360000借：财务费用450000贷：应收票据810000第二个：借：银行存款810000借：财务费用32500（=1000000*0.06/120*1950）贷：应收票据842500第三个：借：银行存款810000借：财务费用190000贷：应收票据10000003，商业汇票持票人持尚未到期的商业汇票，向银行贴现以提早收取款项，而贴现银行为此垫支了该票款并承担了一定的风险，应当收取一定的费用。所以，银行在办理贴现业务时，需要向申请贴现人收取（从贴现额中扣除）贴现息。

带息票据贴现：

借：银行存款（贴现净额）

贷：财务费用（票面利息－贴现利息）

应收票据（面值）

贴现时的会计分录为：

借：银行存款短期借款利息调整

贷：短期借款成本

票据到期，承兑人的银行存款账户不足支付，银行直接扣掉贴现企业的银行存款，此时帐务处理：

借：短期借款

贷：银行存款

审计对票据贴现：

①到期值=2000000+2000000×2.16%×90/360=2010800(元)

②贴现息=2010800×2.475%×30/360=4147.28(元)

③实得贴现款=2010800-4147.28=2006652.72(元)

这个计算结果与企业账面记录有很大的差异。由于企业在核算中，对于带息应收票据期末未提取利息，因此，审计认为，上年度正确会计分录应为：

借：银行存款2006652.72

贷：应收票据2000000

以上内容参考：百度百科-带息票据

票据贴现会计分录：借：银行存款贷：短期借款财务费用—利息票据贴现票据贴现是应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前，将票据背书后交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息(贴现折价)后的余款付与企业，称为应收票据贴现。应收票据贴现利息与贴现实得金额的计算公式为：贴现利息=票据到期价值×贴现率×贴现期，实得金额=票据到期价值-贴现利息。在出票人向银行偿付已贴现的票据前，贴现应收票据是企业的或有负债。企业开出本身的票据向银行贴现，银行将票据面值扣除贴现利息后的余额付与企业，称为应付票据贴现。应付票据贴现折价和实得款额的计算类似于应收票据贴现。对应付票据贴现折价要设立“应付票据贴现折价”账户核算，它是“应付票据”的抵减账户。应付票据贴现折价要按期摊配，转为利息费用。扩展资料：票据贴现可以分为三种分别是贴现、转贴现和再贴现。1.贴现是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种；2.转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式；3.再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民银行再贷款的行为。再贴现是央行的一种信用业务，是央行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。