小禾小影
老准则下的核算方式：建安企业成本科目：人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）；材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）；机械费（公路主要是大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成公路实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等）；以上是工程施工中的直接费部分间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施也即是平常所说的工棚费用等等）直接费加上间接费就是工程项目的成本再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。伙食费肯定应该记入工程施工---人工费（伙食补助）机械维修费计入 工程施工---机械费（维修费）燃料油记入 工程施工---机械费（燃料动力）工棚费用计入 间接费---临时设施......注意不是工程施工---间接费：）发生的成本借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）贷：银行存款开出工程款时确认主营业务收入，借：银行存款贷：主营业务收入—工程结算收入同时结转工程施工借：主营业务成本---工程结算成本贷：工程施工—人工费材料费机械费月末结转损益借：本年利润贷：主营业务成本—工程结算成本借：主营业务收入—工程结算收入待：本年利润注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。
淘气别闹
按照道理讲，在工程施工会计里，就应该设立“工程结算”科目，虽然他与主营业务收入的作用是一样的，但是会计制度是不允许的，主营业务收入是在商业企业里用的科目。建安企业成本科目：人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）；材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）；机械费（公路主要是大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成公路实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等）；以上是工程施工中的直接费部分间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施也即是平常所说的工棚费用等等）直接费加上间接费就是工程项目的成本再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。伙食费肯定应该记入工程施工---人工费（伙食补助）机械维修费计入 工程施工---机械费（维修费）燃料油记入 工程施工---机械费（燃料动力）工棚费用计入 间接费---临时设施......注意不是工程施工---间接费：）发生的成本借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）贷：银行存款开出工程款时确认主营业务收入，借：银行存款贷：主营业务收入—工程结算收入同时结转工程施工借：主营业务成本---工程结算成本贷：工程施工—人工费材料费机械费月末结转损益借：本年利润贷：主营业务成本—工程结算成本借：主营业务收入—工程结算收入待：本年利润注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。
Christybeauty
我的观点及处理方法仅供参考：（简称：挂靠方为：A，我方为：B）
1.当我公司开出发票时如何入账。
借：应收账款1000
贷：主营业务收入1000
同时：计提税费
借：营业税金及附加1000*3.33%=33.3
贷：应交税费-营业税3%=30
-城建税7%=2.1
-教育费附加0.3%=0.9
-印花税0.03%=0.3
开发票交所得税：（按税局规定，发票由税局代为管理，不给企业）
借：应交税费1000*2%=20（1000*8%*0.25%）（属于预缴）
贷：银行存款 20
如果A也是建安企业，那么要求A开来建安发票，那么由B在税局为A开出代扣代缴税完税证明以便A做账的依据
2.如何结转成本
根据A与B签订的分包协议结算800，由A交来正规建安发票或税务允许的正规票据800
借：工程施工成本 800
贷：应付账款——A 800
支付账款
借：应付账款800
贷：银行存款800
3.收取管理费200
在账务处理中没有直接显现出来，最终在利润表中体现。
1、 注册资金交存验资户。
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
2、 由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
3、 取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、 签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、 购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
7、 支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、 预存税款
借：银行存款----纳税户
贷：银行存款----基本户
9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入2000元为含税售价，款项收回，。
借：银行存款 2，000
贷：主营业务收入1，923.08
应交税金----应交增值税2，000/（1+0.04）*0.04=76.92
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工资
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费
贷：应付福利费 工资总额*0.14
13、本月利息收入。
借：银行存款
贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金
贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；
财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；
营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%
19、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
借：主营业务收入
贷：本年利润
20、结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润
贷：本年利润
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