社保计提会计分录

计提社保费企业和个人的会计分录：

1、分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬--工资

2、计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬--社保

3、次月发放工资时

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、上交杜保

借：应付职工薪酬--社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5、上交个人所得

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，五险一金计提比例各地不一样，企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分。可列入管理费用。

扩展资料：

计提的注意事项：

1、企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记银行存款等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记坏账准备科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记"营业外支出"科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记银行存款等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记坏账准备科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记资产减值损失科目。

2、企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记原材料、库存商品、固定资产、无形资产等科目，按重组债权的账面余额。

贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记银行存款、应交税费等科目，按其差额。借记"营业外支出"科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

3、将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记长期股权投资科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记银行存款、应交税费等科目，按其差额，借记营业外支出科目。

4、修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记营业外支出科目。

5、计提坏账准备金是通过坏账准备账户进行核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项发生减值的，应当计提坏账准备。

参考资料来源：百度百科-计提

参考资料来源：百度百科-分录

根据社保计提和缴纳的流程，有关公司社保的相关分录，一般分为三个步骤， 1、企业计提社保时，做如下分录， 借：管理费用-社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）。 2、实际发放工资时，扣回个人应负担的部分， 借：应付职工薪酬-工资（应发数）， 贷：其他应收（付）款--社会保险费（个人部分）， 银行存款/现金（实发数）。 3、企业实际上缴社保的时候， 借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）， 其他应收（付）款-社会保险费（个人部分）， 贷：银行存款/现金。