会计分录的题

根据题目条件，先整理各项报销金额：

住宿费10.6万元，其中可抵扣进项税0.6万元。

餐饮费5.3万元。

交通费21.8万元。

差旅补助津贴4.7万元。

报销单据经审核批准并通过银行转账支付给相关报销领款人员后，会计分录可以如下编制：

借：管理费用等相关费用科目-差旅费36.5（万元）

借：管理费用-交际应酬费5.3（万元）

借：应交税费-应交增值税-进项税额0.6（万元）

贷：银行存款42.4（万元）

提示，应根据内部差旅管理制度规定，进一步审核确认差旅补助津贴的支付与所报销的各项实际开支金额是否存在重复计支。

借：银行存款17550应收账款17550贷：主营业务收入30000应缴税费—应缴增值税（销项）5100借：主营业务成本18000贷：库存商品18000谢谢采纳！！！！！！！

报销差旅费，住宿费取得专用发票，金额10万元，税率6%,税额0.6万；餐饮费取得普通发票，共计金额5万元，税率6%，税额0.3万元；高铁客票共计金额21.8万元；出差补助费共计4.7万元。借：管理费用-住宿费10万-餐饮费5万-差旅补助费4.7万、贷：银行存款19.7万

3.借：在途物资 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 234004.借：原材料 20000 贷：在途物资 200005.借：银行存款 16000 贷：应收账款 160007.借：管理费用 1280 库存现金 220 贷：其他应收款——某职工 150011.借：应付职工薪酬 23000 贷：银行存款 23000

某企业12月份发生下列经济业务：

（1）借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

（2） 借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

借：其他应收款

贷：银行存款

（3） 借：营业外支出

贷：固定资产清理

（4） 借：财务费用——利息支出

贷：银行存款 500

（5） 借：销售费用——广告费

贷：银行存款

（6） 借：营业外支出

贷：银行存款

（7） 借：固定资产清理

贷：营业外收入

（8）甲产品：200*1 000=200 000元

乙产品：300*550=165 000元

借：主营业务成本

贷：库存商品——甲产品

贷：库存商品——乙产品

（9）借：营业税金及附加

贷：应交税费

（10）借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

（11）借：主营业务收入

借：营业外收入

贷：营业外支出

贷：财务费用

贷：销售费用

贷：主营业务成本

贷：营业税金及附加

贷：所得税费用

贷：本年利润

（12）借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

（13） 借：利润分配——应付利润

贷：应付利润

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——应付利润

（14） 借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

分配顺序：

利润分配的顺序根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，一般应按照下列内容、顺序和金额进行分配：

1、计算可供分配的利润

将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。

2、提取法定盈余公积金

在不存在年初累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。

以上内容参考：百度百科-利润分配

某企业12月份发生下列经济业务：（1）向光明公司销售甲产品200件，每件售价1500元，共计300000元，应向该公司收取的增值税销项税额51000元。价税款均通过银行转账收讫。借：银行存款351000贷：主营业务收入300000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）51000（2）根据合同规定向茂源公司销售乙产品300件，每件售价800元，价款共计240000元，以银行存款代垫运费1500元，应收增值税40800元。价税款及代垫运费均未收到。借：应收账款280800贷：主营业务收入240000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）40800借：其他应收款1500贷：银行存款1500（3）经批准，将待处理的盘亏固定资产净值1540元转作营业外支出。借：营业外支出1540贷：固定资产清理1540（4）以银行存款支付短期借款利息500元（企业未预提利息费用）。借：财务费用——利息支出500贷：银行存款500（5）用银行存款支付本月广告费1200元。借：销售费用——广告费1200贷：银行存款1200（6）用银行存款支付罚款支出15000元。借：营业外支出15000贷：银行存款15000（7）经批准，将待处理的盘盈固定资产净值12000元转作营业外收入。借：固定资产清理12000贷：营业外收入12000（8）月末，结转已销售产品的生产成本，其中：甲产品单位生产成本1000元，乙产品单位生产成本550元（列出计算过程）。甲产品：200*1000=200000元乙产品：300*550=165000元借：主营业务成本365000贷：库存商品——甲产品200000贷：库存商品——乙产品165000（9）月末，计算出本月应负担的产品销售税金1350元。借：营业税金及附加1350贷：应交税费1350（10）假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末，按33％所得税率计提本月应交所得税（列出计算过程）。利润总额=300000+240000--15000+12000-365000-1350=167410元本期应交所得税=应纳税所得额*33%=167410*33%=55245.30元借：所得税费用55245.30贷：应交税费——企业所得税55245.30（11）月末，结转本月发生的各种收入、费用。借：主营业务收入540000借：营业外收入12000贷：营业外支出16540贷：财务费用500贷：销售费用1200贷：主营业务成本365000贷：营业税金及附加1350贷：所得税费用55245.30贷：本年利润112164.70（12）月末，按净利润的10％提取盈余公积（列出计算过程）。净利润如上面分录，为：112164.70元盈余公积：112164.70*10%=11216.47元借：利润分配——提取法定盈余公积11216.47贷：盈余公积11216.47借：利润分配——未分配利润11216.47贷：利润分配——提取法定盈余公积11216.47（13）企业决定本年度向投资者分配利润150000元。借：利润分配——应付利润150000贷：应付利润150000借：利润分配——未分配利润150000贷：利润分配——应付利润150000（14）年末，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户。“本年利润”账户11月30日贷方余额375000元。借：本年利润487164.70贷：利润分配——未分配利润487164.70

1、接收某公司投资新设备一台，原价32000元。借：固定资产 32000 贷：实收资本 320002、归还流动资金借款20000元。借：短期借款 20000 贷：银行存款 200003、购进材料一批，价款19000元，运杂费1000元，增值税进项税额3400元，均以银行存款支付。借：在途物资 20000 应交税费--应交增值税 3400 贷：银行存款 234004、上述材料验收入库，按实际采购成本转账。借：原材料 20000 贷：在途物资 200005、收到某企业偿还的前欠货款16000元。借：银行存款 16000 贷：应收账款 160006、摊销前已预付，但应由本月负担的报刊费500元。借：管理费用 500 贷：待摊费用 5007、职工刘军报销差旅费1280元，原借款1500元，余款缴回现金借：管理费用 1280 库存现金 220 贷：其他应收款--刘军 15008、预提本月应负担的短期借款利息4300元。借：财务费用 4300 贷：应付利息 43009、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：产品耗损12360元，车间一般好用2000元，厂部一般耗用1000元。借：生产成本 12360 制造费用 2000 管理费用 1000 贷：原材料 1536010、结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资1500元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资3000元。借：生产成本 1500 制造费用 5000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 950011、从银行提现23000元，当即支付工资。借：应付职工薪酬 23000 贷：银行存款 2300012、月末提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元借：制造费用 2000 管理费用 1000 贷：累计折旧 3000 13、月末，将本月发生的制造费用17000元转入生产成本。借：生产成本 17000 贷：制造费用 1700014、部分产品完工入库，按实际从生产成本30000元进行结转。借：库存商品 30000 贷：生产成本 3000015、销售产品一批价款50000元，增值税销项税额8500元，款项前以预收借：预收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费--应交增值税（销项税额） 8500 16、以银行存款支付销售产品的运输费2600元。借：销售费用 2418 应交税费--应交增值税（进项税额）2600*7%=182 贷：银行存款 260017、将本月实现的主营业务收入250000元转入本年利润账户借：主营业务收入 250000 贷：本年利润 25000018、按规定税率计算本月所得税15000元并予以记账。借：所得税费用 15000 贷：应交税费--应交所得税 15000借：本年利润 15000 贷：所得税费用 15000