花花洒洒洒
计提税款时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税同时调整未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整。补交税款时借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款滞纳金做借：营业外支出贷：银行拓展资料：会计分录方法：层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少)，来判断会计科目的方向。5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。业务链法所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
另一种追逐
增值税是价外税，所以补交以前年度增值税不通过，以前年度损益调整，科目核算，在，应交税费，下设，增值税检查调整，专门账户核算。补交以前年度所得税，罚款，滞纳金通过，以前年度损益调整，科目核算，按正常作分录。
诠释0525
一、补交税款滞纳金：借：营业外支出-税款滞纳金贷：银行存款二、补缴当年增值税1、应缴未缴的按正常做借：应交税费-应交增值税：未交增值税贷：银行存款2/1#、经税务检查，需补缴以前年度的增值税借：以前年度损益调整贷：应交税费-增值税-税收检查调整2/2#实际补交税款做：借：应交税费-增值税-税收检查调整贷：银行存款三、补缴所得税做：1/1#.需要补交以前年度所得税计提做借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税；1/2#实际·缴纳所得税做；借：应交税费-企业所得税；贷：银行存款1/3#调整未分配利润做：借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整
心海若冰
一、补交税款滞纳金：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
二、补缴当年增值税
借：应交税费-应交增值税：未交增值税
贷：银行存款
在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。
账务处理
①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。
②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
参考资料来源：百度百科－营业外收入
优质会计资格证问答知识库
