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不单是在购入产品时，会计人员在记账时候都需要有相应的原始凭证入账。最常见的是发票，在报销日常费用的时候是必须以发票为依据的。而如果是购买人原材料、库存商品等性质的产品，发票不一定能够马上取得，这是应当根据送货单验收单来入账，大额采购的还应当依据合同，以此来暂估入账，等对方开具发票后再以发票的实际金额登记。
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采购发票生成的凭证分录：
借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产
应交税费-增值税-进项
贷：库存现金/银行存款/应付账款/预付账款
采购商品时，需要取得采购发票，有了采购发票做记账凭证从而登入库存商品及应付账款的账簿。也就是会计凭证是登录账簿的依据。
扩展资料：
应交增值税
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
参考资料来源：百度百科-应交税费
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