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（ 1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。借：原材料 60 应交税费--应交增值税（进项税额）10.2 贷：应付票据 70.2（2）用库存商品对外投资，该批商品的公允价值为41万元，增值税额为6.97万元。借：长期股权投资 47.97 贷：主营业务收入 41 应交税费--应交增值税（销项税额）6.97（3）销售商品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。借：应收账款 23.4 贷：主营业务收入 20 应交税费--应交增值税（销项税额）3.4借：主营业务成本 16 贷：库存商品 16（4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。借：在建工程 35.1 贷：原材料 30 应交税费--应交税额中（销项税）5.1（5）因发生水灾毁损产成品一批，该批原材料实际成本为20万元，耗用的原材料增值税进项税额为1.7万元。借： 营业外支出 20 贷：库存商品 20（6）用银行仓库交纳本月增值税2.5万元。借：应交税费--应交增值税（已交税额） 2.5 贷：银行存款 2.52）计算甲公司5月份应交增值税额和应交未交的增值税额，并将本月应交未交的增值税转入未增值税明细科目。甲公司5月份应交增值税额=（6.97+3.4+5.1）-10.2=5.27应交未交的增值税额=5.27-2.5=2.77借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2.77 贷：应交税费—未交增值税 2.77
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1.借：营业费用 20000 贷：银行存款 200002.借：银行存款 46800 贷：主营业务收入--A产品 40000 应交税金-应交增值税（进项税额）6800 贷：银行存款 468003.借：应收票据-商业承兑汇票1575500 贷：主营业务收入--B产品 150000 应交税金-应交增值税（进项税额）2255004.借：营业费用 300 贷：银行存款 3005.借：银行存款 23400 贷：应收账款-汇昌工厂 234006.借：应收账款 70200 贷：主营业务收入--A产品 60000 应交税金-应交增值税（进项税额）102007.借：应交税金-城市维护建设税 4200 -教育费附加 1800 贷：银行存款 60008.借：主营业务成本-A产品 120 -B产品 300 贷：库存商品 420
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1.借：销售费用—广告费 20000 贷：银行存款 200002.借：银行存款 46800 贷：主营业务收入—A产品 40000 应交税费—应交增值税（销项税额） 68003.借：应收票据 175500 贷：主营业务收入—B产品 15000 应交税费—应交增值税（销项税额） 255004.借：销售费用—运输费 200 —包装费 100 贷：银行存款 3005.借：银行存款 23400 贷：应收账款 234006.借：应收账款 70200 贷：主营业务收入—A产品 60000 应交税费—应交增值税（销项税额） 102007.借：管理费用 6000 贷：应交税费—城市维护建设税 4200 —教育费附加 18008.借：主营业务成本 150000 贷：库存商品—A产品 60000 —B产品 90000
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