中小会计实务

一、经营租赁方式新租入的办公楼进行装修，需要按租赁期摊消，不应计入固定资产，材料自用，需将进项税转出，因此分录为：借：长期待摊费用 58.5贷：材料50 贷：应交增值税（进项转出）8.5二、购入一项零件用于替换固定资产净值为51的零件，由于原零件已没有使用价值，先要冲消原零件的固定资产原值和折旧（即先要冲消固定资产净值51），再做分录：1、购入零件借：在建工程 82借：应交增值税（进项税）13.94贷：银行存款 95.942、假设购入零件加工完毕，分录：借：在建工程 15贷：生产成本 15三、完工转入固定资产后，因此新的固定资产价值合计期初240+在建工程转入（82+15）-替换零件原价值51=286注：租赁方式新租入的办公楼进行装修，需要按租赁期摊消，不计入固定资产