十年自己
会计基础中涉及到会计分录总结如下，学习者需要掌握：1、 收到单位的：借：银行存款（固定资产、无形资产、原材料）贷：实收资本2、 购入材料货款款付：借：原材料贷：应付帐款3、 以银行存款支付货款：借：应付帐款贷：银行存款4、 按照法定程序减少注册资本：借：实收资本贷：银行存款5、 用银存款购入固定资产：借：固定资产贷：银行存款6、 用银行贷款偿还前欠货款借：应付帐款贷：短期借款7、 用盈余公积分配股利借：盈余公积贷：应付股利8、 用盈余公积转赠资本借：盈余公积贷：实收资本9、 购入材料，货款部分通过银行支付，部分尚未支付借：原材料贷：银行存款应付帐款10、 接受捐赠的业务：借：银行存款（固定资产、无形资产、原材料）贷：资本公积。11、 借入短期借款时：借：银行存款贷：短期借款12、到期偿还短期借款本金和利息借：短期借款财务费用贷：银行存款13、借入长期借款时借：银行存款贷：长期借款14、到期还本付息时：借：长期借款（本息一起）贷：银行存款15、采购材料时（计划成本）借：材料采购应交税费（应交增值税）（进项税额）贷：银行存款（应付票据、应付帐款、预付帐款）16、材料验收入库时：借：原材料贷：材料采购17、预付（补付）材料款时：借：预付帐款贷：银行存款18、退回多预付材料款时：借：库存现金贷：预付帐款19、承兑到期的商业汇票时：借：应付票据贷：银行存款20、领用材料时：借：生产成本（管理费用、销售费用、在建工程）贷：原材料21、支付员工工资时：借：应付职工薪酬（工资、）贷：现金22、分摊工资费用、福利费时：借：生产成本（生产工人工资）管理费用（行政管理人员工资）制造费用（车间管理人员工资）销售费用（销售人员工资）贷：应付职工薪酬23、发生车间电费、办公费时：借：制造费用贷：库存现金24、分摊、结转制造费用借：生产成本（管理费用等）贷：制造费用25、产品完工入库时：借：库存商品贷：生产成本26、销售产品时；借：银行存款（应收票据、应收帐款、预收帐款）贷：主营业务收入应交税费（应交增值税）（销项税额）27、销售不需用的材料时：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费（应交增值税）（销项税额）28、支付销售的运输费时：借：销售费用贷：银行存款29、结转已售商品的成本：借：主营业务成本贷：库存商品30、结转已售材料的成本：借：其他业务成本贷：原材料31、月末交纳城市维护建设税、教育附加费借：主营业务税金及附加贷：应交税费（城市维护建设税、教育附加费）借：应交税费（城市维护建设税、教育附加费）贷：银行存款32、收到其他单位的收益；借：银行存款贷：收益33、资金、原材料、设备等盘盈时“借：库存现金、原材料、固定资产贷：待处理财产损益（待处理流动资产损益、待处理固定资产损益）报经批准，作为营业外收入时：借：待处理财产损益（待处理流动资产损益、待处理固定资产损益）贷：营业外收入34、资金、原材料、设备等盘亏时“借：待处理财产损益（待处理流动资产损益、待处理固定资产损益）贷：库存现金、原材料、固定资产报经批准，作为营业外支出时：借：营业外支出贷：待处理财产损益（待处理流动资产损益、待处理固定资产损益）35、计提所得税时：借：所得税费用贷：应交税费（应交所得税）36、结转本期收益时：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入收益贷：本年利润37、结转本期的费用时：借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出管理费用财务费用销售费用所得税费用38、结转本年（利润）：借：本年利润贷：利润分配（未分配利润）39、提取盈余公积：借：利润分配（提取法定公盈余公积）贷：盈余公积40、向者分配利润：借：利润分配（应付现金股利或利润）贷：应付股利41、 借：利润分配（未分配利润）贷：利润分配 （提取法定公盈余公积）（应付现金股利或利润）
蓝冰儿雪莲
水利电力利用外资会计核算暂行办法一、总则1．为了加强利用外资的会计核算管理工作，根据国家有关规定，在财政部《国营建设单位会计制度》，原水电部《利用外资财务管理暂行规定》等基础上，结合水利电力利用外资的实际情况和编报要求，制定本办法。 2．本办法主要是对会计科目、帐务处理及会计报表编制等作若干补充规定，作为现行水利电力建设单位会计制度的补充，适用于水利电力项目使用国际金融机构贷款、国外政府贷款与赠款的建设单位。 3．在不违反概(预)算、招标合同文件和财务制度规定，不影响会计核算的要求和会计报表指标、数据汇总的前提下，建设单位可根据利用外资的实际需要、基本建设管理的不同形式，结合各单位的具体情况，对本办法的补充科目、帐务处理等，作必要的增加减并。为了及时、正确地反映外资贷款的承诺；使用、结余、偿还情况，建设单位可以根据各自情况，增设“已生效未提取贷款”科目，和“贷款协定总额”科目，进行(直接核算或)辅助记录。 本办法除增设“国外借款”总帐科目之外，基本上是对涉及利用外资的有关总帐科目下增设明细科目并加以运用。 4．施工(承包商)单位的(进口)施工设备(费)，在招标承包方式条件下，对外国(包括中外联合)，本国承包商支付的施工设备(费)，按招标承包合同中工程量报价单的价格混合计算，连同工程款一并列报“建安工程投资”或“待摊投资”。由业主或建设单位购置施工设备再采取租赁给承包商使用时，在“待摊投资”核算，收回的租赁费或台班费以及价拨施工设备收入，冲减待摊投资。 在概算内列有、并经批准利用外资进口替代内资购置勘察设计设备，按“转出投资”处理。 5．经批准有偿调拨：(1)概算以外的，超概算(因汇率和国家调价等引起的超概算部分除外)的或全内资概算中已安排内资(包括另有专门经费或收费)，又重复(再)使用外资的进口设备分别给施工和勘察设计单位；(2)将已进口或将要进口的器材给其他单位(包括生产单位用的材料)或其他工程，均按“谁使用谁出钱”的原则处理，并在“应收有偿调出器材及工程款”科目中核算。 这部分有偿调出的进口器材所回收的人民币，暂作专项存储。批准后，用于国外贷款项目冲抵基建内资，或用于还本付息时，再计报投资完成或作债务清偿处理。 6．外资贷款的会计核算实行贷款币别和人民币双重统一记帐的制度。外资贷款除按其币别记帐外，还应按照规定的汇率折算成人民币和国内配套资金合并，建立一套人民币为记帐本位币的会计核算体系，全面准确地记录和反映建设资金的来源和运用。 7．本办法采用“借贷复式记帐法”，和“权责发生制”会计原则。 二、会计科目补充设置和使用说明 (一)增设“631”“国外借款”科目： 1；本科目核算建设单位实际使用外资的情况。可按贷款种类，设“世行项目贷款”，“日本政府贷款”，“科威特政府贷款”、“意大利政府贷款”，“世行技术合作信贷”，“世行特别信贷”等明细科目。此外还可以按“本金”和“利息及承诺费”设置三级明细科目。 2．建设单位(或业主转入——下同)利用外资支付工程进度款、调遣预付款、材料预付款，支付进口设备，材料采购款以及咨询服务、考察、培训等费用时，借记，“器材采购”、应付器材款”、“待摊投资”、“承包单位工程款往来”等科目；贷记“国外借款——××贷款”科目(同时辅助记录“已生效未提取贷款”——下同)。 3．建设单位按协议规定归还外资贷款本金时，借记本科目(同时辅助记录“贷款协定总额”——下同)；贷记有关科目。 (1)用基建收入，投资包干结余，项目投产利润和折旧还贷： 借：国外借款——××贷款 贷：应收生产单位投资借款。 同时作： 借：“应交基建收入”等科目 贷：银行存款 (2)按规定用投资包干结余，项目投产利润和折旧还贷，比照上述帐务处理。 (二)“基建拨款”科目的补充及使用： 1．在“其他拨款”二级科目下，增设“国外赠款”三级明细科目。“国外赠款”用于反映和核算国外无偿捐赠资金和物资的情况。 2．当建设单位利用赠款支付进口设备、材料采购款以及咨询服务、考察、培训费用时，借记：“器材采购”，“待摊投资”等科目；贷记“基建拨款——国外赠款”科目。 3．对国外机构(公司、局)无偿捐赠的物资(其价格参照国内或概算文件中同类产品价格估算)，视其性质，用途的不同，分别按“库存设备”、“设备投资”，“库存材料”等帐务处理。 (三)“器材采购”科目的补充及使用： 1．在，“器材采购”科目下增设“进口设备”和“进口材料”两个明细科目。“进口设备”科目核算利用外资进口的施工设备及其随机零配件、永久机电设备，观测勘测设备的采购；“进口材料”科目核算利用外资进口钢材，木材，水泥。电缆等的采购业务。 2．建设单位收到进口器材有关帐单．支付器材价款和国外保险、运杂费等时，借记本科目；贷记“国外借款”、“银行存款”、“基建投资借款”等科目。 3．进口器材到达并已验收入库而发票尚未收到时；应于月份终了按合同价格暂估入帐，借记“库存设备—进口设备”或“库存材料——进口材料”等科目；贷记“应付器材款”科目，下月初用红字作同样分录予以冲回，待发票到达时，按正常程序记帐。 4．支付国内保险费，手续费和运杂费等时，借记本科目；贷记“银行存款”或“基建投资借款”等科目。 5．月终分配采购保管费时，借记本科目；贷记“采购保管费”科目。 6．月终应将已经验收的进口器材的实际采购成本(包括国外采购买价，国内保险，手续费、运杂费和采购保管费)视不同情况，分别根据入库、出库，领料凭证等结转“库存设备——进口设备”(永久设备部分)，“设备投资——不需要安装进口设备”、“转出投资”(概算内的并经批准进口的勘察设计设备)、“待摊投资”、“库存材料——进口材料”、“材料成本差异——进口材料”和“应收有偿调拨器材及工程款”(直接转出有偿调拨部分)等科目。结转时，借记上述科目；贷记本科目。 (四)“采购保管费”科目的补充及使用： 1．在“采购保管费”科目下增设“进口设备”和“进口材料”两个明细科目。核算为采购、验收，保管和收发管理进口器材所发生的各种费用，并可按费用项目进行分栏明细核算。 2．发生采购保管费时，借记本科目；贷记“银行存款”、“基建投资借款”等科目。 3．月终进行分配时，借记“器材采购——进口设备或进口材料”科目；贷记本科目。 (五)“库存设备”科目的补充及使用： 1．在“库存设备”科目下增设“进口设备”明细科目，核算使用外资进口购入的需要安装设备的实际成本，可按设备类别、名称等设置有数量、金额的明细帐进行核算； 2．当设备验收入库时，借记本科目；贷记“器材采购——进口设备”科目。 3．设备出库交付安装时，借记“设备投资——在安装进口设备”科目；贷记本科目。 (六)“库存材料”科目的补充及使用： 1．在“库存材料”科目下增设“进口材料”明细科目，核算使用外资进口购入的并经验收入库的木材、钢材，水泥等材料的实际成本。可按木材、钢材、水泥等设置明细帐进行核算。 2．购入并验收入库时，借记本科目；贷记“器材采购——进口材料”科目。 2．工程领用材料时，借记“建筑安装工程投资”等科目：贷记本科目。 4．将库存进口材料拨给施工企业(或承包商)抵作工程款或预付备料款时，按计划(概算或标书)价格，借记“承包单位工程款往来”(“预付工程款”或“预付备料款”)科目：贷记本科目。计划(概算)价格与实际价格的差异，列转“建筑安装工程投资”科目。 (七)“材料成本差异”科目补充及使用： 1．在“材料成本差异”科目下增设“进口材料”明细科目，核算利用外资进口材料的实际价格与计划(概算或标书)价格的差异转入和分摊情况，可按木材、钢材，水泥等设置明细帐核算。 2．将进口材料拨给施工单位时，其应分摊的材料成本差异(报量)时，借记“建筑安装工程投资”等科目，贷记本科目。 (八)“设备投资”科目的补充及使用： 1．在“设备投资”科目下增设“在安装进口设备”、“不需安装进口设备”等明细目，核算利用外资完成的设备实际投资支出(包括安装用材料的价差)，还可按设备的类别、用途等进行明细核算。 2．“在安装进口设备”科目核算需要安装进口设备的投资完成及交付使用情况。当设备出库交付安装时，根据出库凭证，借记本科目；贷记“库存设备——进口设备”科目。 3．“不需安装进口设备”科目核算不需要安装进口设备的投资完成及交付使用情况。不需要安装进口设备到货验收后，即可计算投资完成。根据设备入库凭证，按照进口设备的实际成本，借记本科目，贷记“器材采购”科目。 直接交付生产单位(属于概算内的)进口设备、工具器具等，也应通过本科目核算。 概算内的不需要安装进口勘察设计设备，在“转出投资”科目中核算。 4，当设备投资完成并交付使用单位时，借记“交付使用财产”科目；贷记本科目，同时作借记“应收生产单位投资借款”及其相应的明细科目；贷记“待冲基建支出”科目。 (九)“待摊投资”科目的补充及使用： 1．在“待摊投资”科目下，增设“汇率损益”二级明细科目；在“外国技术人员费”二级科目下增设“国外咨询服务费”三级明细科目；在“借款利息”二级科目下增设“国外借款息费”三级明细科目。 中国银行为办理专用帐户或现汇户收付业务发生的手续费和现汇价差，随同所发生的业务直接计入相应的投资支出或费用开支中。 2．“国外咨询服务费”三级明细科目核算利用外资支付的聘请外国专家所发生的咨询服务费和直接用内资支付的有关咨询费用和外事活动费(包括配合国外咨询工作而发生的各项有关费用)，当费用发生时，借记本科目；贷记“银行存款——美元户”等科目。 国外联络、联合设计、联合工作，图纸审查及其相应的外事活动费分别在“出国联络费”和“国外设计及技术资料费”科目中核算。 3．“国外借款息费”三级明细科目核算应由建设成本负担的外资贷款利息和承诺费，当收要财政部转来要求直接支付或已垫付(补贴)“利息和承诺费通知单”时”，借记本科目；贷记“基建投资借款”(直接支付和垫付部分)，或“基建拨款——其他拨款”(补贴部分)等科目。 由财政部垫付(世行)贷款利息的利息，视同垫付利息帐务处理。 中国银行的存款利息收入应冲减贷款利息支出，当收到中国银行存息收入单时，借记“银行存款——美元户”科目；贷记本科目。 4．“汇率损益”二级明细科目，核算应由项目建设成本负担的建设期内借款货币与人民币汇价折算的各种差额(直接进入工程或设备的差额除外)(包括贷款借入货币与实际支付货币汇价折算的差额；世行贷款按《货币总库制》和“特别提款权”计算借款和还款时在汇率上折合美元所发生的差额，以及美元与人民币折算的差额)和批准概算(或招标文件规定)的汇率与实际汇率之间的差额。发生时，借记本科目；贷记“银行存款”，“基建投资借款”，“国外借款”或“基建拨款”等科目。 5．利用世行技术合作信贷(或世行特别信贷)进行咨询培训服务支出，也在本科目核算。 (十)“转出投资”科目的补充及使用： 1．在“转出投资”科目下增设“进口勘察设计设备”明细科目，核算经批准并按规定在概算内列有的勘察设计设备的投资完成及转出情况。 2．当设备到货验收，列报投资，交付使用单位时，借记本科目及其相应明细科目；贷记“器材采购”科目，同时作，借记“应收生产单位投资借款——国外借款”科目；贷记“待冲基建支出”科目。 (十一)“应收生产单位投资借款”科目的补充及使用： 在本科目下增设“国外借款”明细科目，用于核算建设单位应向生产单位收回和通知生产单位转帐的施工单位，勘察设计单位等使用外资购建并交付使用(或转出)的财产价值的有关其他各项基建支出。分录同上。 (十二)“应收有偿调出器材及工程款”科目补充及使用： 1．在“应收有偿调出器材及工程款”科目下增设“调出进口设备”、“调出进口材料”二个明细科目。核算使用外资进口的器材，经批准有偿调拨给其他单位(包括施工单位，勘察设计单位和生产单位用的材料)，或其他工程的应收款项。也可按调入单位或工程设置三级明细科目并核算。 2．经批准有偿调出进口设备和材料时，借记本科目，贷记“库存设备”、“库存材料”、“材料成本差异”或“器材采购”等科目。调出设备材料由于购入，调出计价的差额(含论质降价)，按财政部现行《国营建设单位会计制度》的规定执行。有偿调出溢价时，转作基建拨款处理；反之，转作应核销其他支出处理。 3．收到调入单位归还的进口设备材料价款时，借记“银行存款”科目；贷记本科目。 4．经批准用于冲抵工程内资投资或归还外资本息时，借记“建安工程投资”或“国外借款”等科目；贷记“银行存款”科目。 (十三)“银行存款”科目的补充及使用： 在本科目下增设“美元户”和“日元户”等明细科目，核算从世行或其他贷款机构提款存入中国银行的周转金和执行采购，咨询培训，联合设计等合同的外汇临时结余存款等。特别帐户的周转金数额较大、业务较频繁的，可以单独另设“美元周转金”明细科目。 (十四)“现金”科目的补充及使用： 在该科目下增设银行不收存的外币明细科目，核算外资项目所用这些外币现款进行收付的业务。 (十五)“应付器材款”科目的补充及使用： 在该科目下增设“进口器材”二级明细科目，核算按招标采购合同中规定的预付或应付进口器材款项。当按合同预付国外、内厂商的部分贷款时，借记“应付器材款——进口器材”科目；贷记“国外借款——×××贷款”等科目。进口器材验收入库，根据发票帐单的应付金额借记“器材采购”科目，贷记本科目补付的器材款，借记本科目，贷记“国外借款——××贷款”科目。 (十六)“承包单位工程款往来”(“预付工程款”和“应付工程款”)科目的补充及使用： 在该科目下增设：“调遣预付款”、“工程(保证)滞留金”两个明细科目，核算按招标承包合同规定支付，扣留调遣预付款和工程(保证)滞留金。当按合同规定支付预付款或归还滞留金时，借记本科目，贷记“国外借款——××贷款”或“基建投资借款”科目。当按合同规定扣回预付款或扣留滞留金时，借记“建安工程投资”科目，贷记本科目。 按招标承包合同规定支付的材料预付款，可在本科目下设置相应明细科目进行核算，也可在“预付备料款”科目下，进行核算。 (十七)“其他往来”(“其他应收款”和“其他应付款”)科目的补充及使用： 1．在该科目下增设“预付供货商定金”、“预借出国差旅费”、“应付供货商尾款”、“国外索赔和违约金”等明细科目。 2．“预付供货商定金”科目，核算按招标采购合同条款规定预付国外(或国内中标的)供货商定金。当支付外商定金时，借记本科目，贷记“国外借款——××贷款”或“银行存款——美元户”等科目。收回定金或抵作贷款时，借记有关科目，贷记本科目。 如果当事人的其中一方不能履行合同时，按合同规定或根据仲裁结果，相应作好帐务处理。 3．“预借出国旅差费”科目，核算为外资贷款项目出国联络、设计或出国培训、考察等预借旅差费。当支付出国人员外汇现款时，借记本科目，贷记现金——外币”或“银行存款——××户”等科目；回国按规定结帐时，借记有关科目，贷记本科目。 4．“应付供货商尾数”科目，核算在交货(安装)验收一定期限后，按合同规定应付供货商的款项。当货到款付时，借记“器材采购”或“库存设备”，贷记“国外借款”和本科目(尾款部分)；当按规定支付尾款时，借记本科目，贷记“国外借款”。 5．“国外索赔和违约金”科目，核算因利用外资所发生的国外索赔和违约金。当发生国外索赔和违约金应收或应付时，根据合同规定或仲裁机构仲裁结果，作借(贷)记本科目，贷(借)记“器材采购”、“银行存款”、“专用基金”、“待摊投资”等科目。
坤坤890206
你可以从下列科目中选择你所需要的科目名称 2008年会计科目表新会计准则会计科目表 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项(银行专用 新增) 4 1011 存放同业 银行专用 新增 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资(分拆) 5 1102 短期投资跌价准备(更名) 6 1021 结算备付金(证券专用 新增) 7 1031 存出保证金(金融共用 新增) 8 1101 交易性金融资产 (新增) 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用 新增) 16 1211 应收分保账款(保险专用 新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 1261 委托代销商品13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用 新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303 贷款(银行和保险共用 新增) 23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用 新增) 24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用 新增) 25 1321 代理业务资产 (新增) 26 1401 材料采购(更名) 27 1402 在途物资(新增) 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品(新增) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料(新增) 1412 包装物及低值易耗品 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产 (金融共用 新增) 38 1451 损余物资(保险专用 新增) 39 1461 融资租赁资产 (租赁专用 新增) 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资(新增) 42 1502 持有至到期投资减值准备(新增) 43 1503 可供出售金融资产(新增) 44 1511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资(更名) 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产(新增) 47 1531 长期应收款(新增) 48 1532 未实现融资收益(新增) 49 1541 存出资本保证金 (新增) 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值(租赁专用 新增) 57 1621 生产性生物资产(农业专用 新增) 58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用 新增) 59 1623 公益性生物资产(农业专用 新增) 60 1631 油气资产 (石油天然气开采专用 新增) 61 1632 累计折耗 (石油天然气开采专用 新增) 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 (新增) 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉(新增) 41 1815 未确认融资费用(变更类别) 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产(新增) 68 1821 独立账户资产(保险专用 新增) 69 1901 待处理财产损溢 二、负债类 70 2001 短期借款 71 2002 存入保证金 (金融共用 新增) 72 2003 拆入资金 (金融共用 新增) 73 2004 向中央银行借款(银行专用 新增) 74 2011 吸收存款(银行专用 新增) 75 2012 同业存放(银行专用 新增) 76 2021 贴现负债(银行专用 新增) 77 2101 交易性金融负债 (新增) 78 2111 卖出回购金融资产款金(融共用 新增) 79 2201 应付票据 80 2202 应付账款 81 2203 预收账款 82 2211 应付职工薪酬 50 2153 应付福利费(合并) 83 2221 应交税费 (合并) 53 2176 其他应交款(合并) 84 2231 应付利息(新增) 85 2232 应付股利 86 2241 其他应付款 87 2251 应付保单红利(保险专用 新增) 88 2261 应付分保账款(保险专用 新增) 89 2311 代理买卖证券款 (证券专用 新增) 90 2312 代理承销证券款 (证券和银行共用 新增) 91 2313 代理兑付证券款(证券和银行共用 新增) 92 2314 代理业务负债(新增) 93 2401 递延收益(新增) 94 2501 长期借款 95 2502 应付债券 96 2601 未到期责任准备金 (保险专用 新增) 97 2602 保险责任准备金(保险专用 新增) 98 2611 保户储金(保险专用 新增) 99 2621 独立账户负债(保险专用 新增) 100 2701 长期应付款 101 2702 未确认融资费用 (变更类别) 102 2711 专项应付款 103 2801 预计负债 104 2901 递延所得税负债(更名) 三、共同类 105 3001 清算资金往来 (银行专用 新增) 106 3002 货币兑换 (金融共用 新增) 107 3101 衍生工具 (新增) 108 3201 套期工具(新增) 109 3202 被套期项目(新增) 四、所有者权益类 110 4001 实收资本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 113 4102 一般风险准备(金融共用 新增) 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股(新增) 五、成本类 117 5001 生产成本 118 5101 制造费用 119 5201 劳务成本 120 5301 研发支出(新增) 121 5401 工程施工 (建造承包商专用 新增) 122 5402 工程结算 (建造承包商专用 新增) 123 5403 机械作业 (建造承包商专用 新增) 六、损益类 124 6001 主营业务收入 125 6011 利息收入(金融共用 新增) 126 6021 手续费及佣金收入 (金融共用 新增) 127 6031 保费收入(保险专用 新增) 128 6041 租赁收入(租赁专用 新增) 129 6051 其他业务收入 130 6061 汇兑损益 (金融专用 新增) 131 6101 公允价值变动损益(新增) 132 6111 投资收益 133 6201 摊回保险责任准备金(保险专用 新增) 134 6202 摊回赔付支出(保险专用 新增) 135 6203 摊回分保费用 (保险专用 新增) 136 6301 营业外收入 137 6401 主营业务成本 138 6402 其他业务支出 139 6403 营业税金及附加 140 6411 利息支出(金融共用 新增) 141 6421 手续费及佣金支出(金融共用 新增) 142 6501 提取未到期责任准备金(保险专用 新增) 143 6502 提取保险责任准备金(保险专用 新增) 144 6511 赔付支出(保险专用 新增) 145 6521 保户红利支出(保险专用 新增) 146 6531 退保金(保险专用 新增) 147 6541 分出保费(保险专用 新增) 148 6542 分保费用 (保险专用 新增) 149 6601 销售费用(更名) 150 6602 管理费用 151 6603 财务费用 152 6604 勘探费用 (新增) 153 6701 资产减值损失 (新增) 154 6711 营业外支出 155 6801 所得税费用(更名) 156 6901 以前年度损益调整
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