新编基础会计答案

新编会计学原理--基础会计(14版）李海波主编第三章习题一132页1、借：其他应收款—差旅费500贷：库存现金5002、借：在途物资28800应交税费—应交增值税(进项税)4896贷：应付票据336963、借：在途物资720贷：银行存款480库存现金2404、借:原材料29520(28800+720)贷：在途物资29520(28800+720)5、借：应付票据33696贷：银行存款336966、借：在途物资11100应交税费—应交增值税(进项税）1887贷：银行存款129877、借：在途物资720(540+180)贷：库存现金180银行存款5408、借:原材料11820(11100+720)贷：在途物资11820(11100+720))习题一登账材料采购总分类账年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额月 日 7 转1 购料 28800 付2 付运杂费 720 转2 材料入库 29520 付4 购料 11100 付5 付运杂费 720 转3 材料入库 11820 31 本月合计 41340 41340 平 －原材料总分类账年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额月 日 7 转2 材料入库 29520 转3 材料入库 11820 31 本月合计 41340 借 41340材料采购明细类账物资类别或名称:甲材料年 凭证字号 摘要 借方金额 贷方金额 结余金额月 日 买价 运杂费 合计 7 转1 购料 16000 16000 16000 付2 付运杂费 480 480 16480 转2 材料入库 16480 — 付4 购料 5500 5500 5500 付5 付运杂费 440 440 5940 转3 材料入库 5940 － 31 本月合计 21500 920 22420 22420 － 材料采购明细类账物资类别或名称:乙材料年 凭证字号 摘要 借方金额 贷方金额 结余金额月 日 买价 运杂费 合计 7 转1 购料 12800 12800 16000 付2 付运杂费 240 240 16480 转2 材料入库 13040 — 付4 购料 5600 5600 5500 付5 付运杂费 280 280 5940 转3 材料入库 5880 － 31 本月合计 18400 520 18920 18920 －第三章习题二P1331、借：生产成本——A产品3225——B产品2580贷：原材料——甲材料2835——乙材料29702、借：生产成本——A产品5000——B产品4000制造费用2000管理费用3000贷：应付职工薪酬140003、借：生产成本——A产品700——B产品560制造费用280管理费用420贷：应付职工薪酬19604、借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧9005、借：制造费用200贷：库存现金2006、借：制造费用400贷：库存现金4007、借：制造费用237库存现金63贷：其他应收款4008本月制造费用总额：2000+280+600+200+400+237=3717制造费用分配率：3717/（5000+4000）=0.413A产品应负担的制造费用：5000×0.413=2065（B产品应负担的制造费用：4000×0.413=1652（元）借：生产成本——A产品2065——B产品1652贷：制造费用37179、借：库存商品——A产品10990——B产品8792贷：生产成本—A产品10990—B产品8792(二)登记“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账。借生产成本贷借生产成本——A贷①5805②9000③1256⑧3717本期发生额19782 ⑨19782本期发生额19782 ①3225②5000③700⑧2065本期发生额10990 ⑨10990本期发生额10990借制造费用贷借生产成本——B贷②2000③280④600⑤200⑥400⑦237本期发生额3717 ⑧3717本期发生额3717 ①2580②4000③560⑧1652本期发生额8792 ⑨8792本期发生额8792(三)编制“产品生产成本计算表”下：产品生产成本计算表金额单位：元成本项目 A产品 B产品 总成本(100件) 单位成本 总成本(80件) 单位成本直接材料直接人工制造费用 322557002065 32.2557.0020.65 258045601652 32.255720.65产品生产成本 10990 109.90 8792 109.9第三章习题三p134(一)根据各项经济业务编制会计分录：1.借：银行存款35100贷：主营业务收入——A产品30000应交税金—应交增值税(销项税)51002.借：应收帐款——乙公司52650贷：主营业务收入——B产品45000应交税金—应交增值税(销项税)76503.借：主营业务成本——A22500——B34500贷：库存商品——A22500——B345004借：营业费用1000贷：银行存款10005.借：营业费用1140贷：应付工资1000应付福利费1406.借：银行存款1404贷：其他业务收入1200应交税金—应交增值税(销项税)2047.借：其他业务支出1000贷：原材料——甲1000(二)计算产品销售利润和其他业务利润。主营业务利润＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元)其他业务利润＝1200－1000＝200(元)习题五答案P137变动：（1）在资料2中，将“利润分配”账户借方余额改为贷方余额。（2）将资料4中对12月份利润的计算、结转和分配业务，改为对本年利润的计算、结转和分配。3.（1）借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税8500（2）借：主营业务成本35000贷：库存商品35000（3）借：销售费用500贷：库存现金500（4）借：管理费用300贷：银行存款300（5）借：财务费用2200贷：银行存款2200（6）借：营业外支出500贷：银行存款500（7）借：其他应付款300贷：营业外收入3004.（1-1）借：主营业务收入550000其他业务收入6000营业外收入4300贷：本年利润560300（1-2）借：本年利润448500贷：主营业务成本410000其他业务成本3500销售费用25500管理费用3300财务费用4200营业外支出2000（2-1）计算本年应交所得税本利润总额=560300-448500=111800应交所得税=111800×25%=27950(元)借：所得税费用27950贷：应交税费——应交所得税27950（2-2）将所得税费用转入“本年利润”账户，计算出本年净利润借：本年利润27950贷：所得税费用27950本年净利润=111800—27950=83850（3）将本年利润净额转入“利润分配”账户。借：本年利润83850贷：利润分配83850（4）提取盈余公积：83850×10%=8385(元)借：利润分配8385贷：盈余公积8385（5）提任意盈余公积：83850×15%=12577.5(元)借：利润分配12577.5贷：盈余公积12577.5（6）应付投资者利润：83850×10%=8385（元）借：利润分配8385贷：应付股利8385会计学原理（第14版李海波）课后复习题答案246的第八章习题答案1、借:在途物资25840应交税费4392.8贷:银行存款30232.82、借:在途物资160贷:库存现金1603、借:原材料26000贷:在途物资260004、借:应交税费15200贷:银行存款152005、借:短期借款30000贷:银行存款300006、借:银行存款112320贷:应收账款1123207、借:低值易耗品100应交税费17贷:库存现金117借:制造费用100贷:低值易耗品1008、借:生产成本--A16000--B30000贷:原材料460009、借:固定资产8190贷:银行存款819010、借:应收账款54000贷:主营业务收入5400011、借:应收账款4000贷:主营业务收入400012、借:销售费用1600贷:银行存款160013、借:生产成本--A13000贷:原材料1300014、借:制造费用328贷:银行存款32815、借:销售费用80贷:库存现金8016、借:在途物资2400应交税费408贷:银行存款2808借:原材料2400贷:在途物资240017、借:制造费用960贷:原材料96018、借:在途物资19760应交税费3359.2贷:银行存款23119.219、借:在途物资240贷:银行存款24020、借:原材料20000贷:在途物资2000021、借:生产成本26000贷:原材料2600022、借:在途物资11820应交税费2009.4贷:应付账款13829.423、借:应付账款13829.4贷:银行存款13829.4借:原材料11820贷:在途物资1182024、借:库存现金1000贷:银行存款100025、借:管理费用330贷:银行存款33026、借:银行存款36000贷:主营业务收入3600027、借:销售费用40贷:库存现金4028、借:银行存款54000贷:应收账款5400029、借:银行存款40000贷:应收账款4000030、借:在途物资29640应交税费5038.8贷:银行存款34678.831、借:原材料29640贷:在途物资2964032、借:银行存款60000贷:主营业务收入6000033、借:销售费用50贷:库存现金5034、借:管理费用60制造费用84（含税12.21）贷:库存现金14435、借:生产成本--A2000--B4000贷:原材料600036、借:制造费用450贷:银行存款45037、借:管理费用1290库存现金210贷:其他应收款150038、借:固定资产清理640累计折旧15360贷:固定资产1600039、借:固定资产清理320贷:银行存款32040、借:银行存款1040贷:固定资产清理104041、借:固定资产清理80贷:营业外收入8042、借:库存现金38000贷:银行存款3800043、借:应付职工薪酬38000贷:银行存款3800044、借:应收账款36000贷:主营业务收入3600045、借:销售费用30贷:库存现金3046、借:应付职工薪酬3120贷:银行存款312047、借:制造费用3978管理费用792贷:银行存款477048、借:管理费用164制造费用216贷:银行存款38049、借:管理费用240贷:库存现金24050、借:生产成本27200制造费用5800管理费用5000贷:应付职工薪酬3800051、借:制造费用2500管理费用1280贷:累计折旧378052、借:财务费用600贷:银行存款60053、借:生产成本14403.8贷:制造费用14403.854、借:库存商品--A50578.24--B82025.52贷:生产成本132603.7655、借:主营业务成本--A88522--B68360贷:库存商品15688256、借:主营业务收入226000营业外收入80贷:本年利润226080借:本年利润168438贷:主营业务成本156882销售费用1800管理费用9156财务费用600所得税=57642*25%=14410.5借:所得税费用14410.5贷:应缴税费14410.5借:本年利润14410.5贷:所得税费用14410.557、借：本年利润43231.5贷：利润分配43231.5借:利润分配4323.15贷:盈余公积4323.15133页第三章习题二1、借：生产成本--A3225--B2580贷：原材料58052、借：生产成本9000制造费用2000管理费用3000贷：应付职工薪酬140003、借：生产成本1260制造费用280管理费用420贷：应付职工薪酬19604、借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧9005、借：制造费用200贷：库存现金2006、借：制造费用400贷：库存现金4007、借：库存现金63制造费用237贷：其他应收款3008、每元工资应负担制造费用=3717/（5700+4560）=0.3623A产品应负担=5700*0.3623=2065B产品应负担=4560*0.3623=1652借：生产成本3717贷：制造费用37179、借：库存商品19782贷：生产成本--A10990--B8792138页习题七一、会计分录（1）借：生产成本——A产品21900——B产品18100贷：原材料40000（2）借：制造费用2000贷：原材料2000（3）借：库存现金30000贷：银行存款30000（4）借：应付职工薪酬24000贷：库存现金24000（5）借：材料采购——甲材料15000应交税费——应交增值税2380贷：银行存款17380借：原材料——甲材料15000贷：材料采购——甲材料15000（6）借：材料采购——乙材料40000应交税费——应交增值税6800贷：应付票据——八一厂46800（7）借：材料采购——乙材料600贷：库存现金600借：原材料——乙材料40600贷：材料采购——乙材料40600（8）借：银行存款3000贷：应收账款——新华厂3000（9）借：应交税费1000贷：银行存款1000（10）借：生产成本——A产品10000——B产品10000制造费用3000管理费用1000贷：应付职工薪酬24000（11）借：生产成本——A产品1400——B产品1400制造费用420管理费用140贷：应付职工薪酬3360（12）借：制造费用2380管理费用780贷：累计折旧3160（13）借：制造费用1400贷：银行存款1400(14)本月制造费用发生额：9200元制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)A产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)B产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)借：生产成本——A产品4600——B产品4600贷：制造费用9200（15）借：库存商品——A产品37900贷：生产成本——A产品37900（16）借：应收账款——新华工厂131040贷：主营业务收入112000应交税费——应交增值税19040（17）借：主营业务成本80000贷：库存商品——A产品36000——B产品44000（18）借：销售费用1100贷：库存现金1100（19）借：财务费用5000贷：银行存款5000（20）借：管理费用1200贷：银行存款1200（21）借：营业外支出1120贷：原材料——辅助材料1120按正规的处理方法应分为两个步骤：①发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）：借：待处理财产损溢1120贷：原材料——辅助材料1120②报经批准后：借：营业外支出1120贷：待处理财产损溢1120（22）借：其他应付款——包装物押金300贷：营业外收入300（23）借：银行存款2340贷：其他业务收入2000应交税费——应交增值税340借：其他业务成本1500贷：原材料1500（24-1）借：主营业务收入112000其他业务收入2000营业外收入300贷：本年利润114300（24-2）借：本年利润91840贷：主营业务成本80000其他业务成本1500管理费用3120销售费用1100财务费用5000营业外支出112012月份利润总额=114300-91840=22460（25-1）12月份应交所得税=22460×25%=5615（元）借：所得税费用5615贷：应交税费——应交所得税5615（25-2）借：本年利润5615贷：所得税费用5615(26)12月份净利润=22460-5615=16845（元）12月份应提取盈余公积=16845×10%=1684.5（元）借：利润分配——提取盈余公积1684.5贷：盈余公积——一般盈余公积1684.5（27）本年净利润=427000+16845=443845（元）借：本年利润443845贷：利润分配443845（28）12月份应付投资者利润=16845×40%=6738（元）借：利润分配——应付现金股利6738贷：应付股利6738132页习题一1、借：其他应收款—差旅费500贷：库存现金5002、借：在途物资28800应交税费—应交增值税(进项税)4896贷：应付票据336963、借：在途物资720贷：银行存款480库存现金2404、借:原材料29520(28800+720)贷：在途物资29520(28800+720)5、借：应付票据33696贷：银行存款336966、借：在途物资11100应交税费—应交增值税(进项税）1887贷：银行存款129877、借：在途物资720(540+180)贷：库存现金180银行存款5408、借:原材料11820(11100+720)贷：在途物资11820(11100+720)

第一章的，你对一下，如果是的就传给你一、单项选择1.A；2.B；3.A；4.C；5.D；6.C；7.A；8.C；9.C；10.C；11.C；12.B；13.D；14.B二、多项选择题1.BD；2.ACD；3.BC；4.BD；5.AD；6.AE

前辈、你收到答案了么、求共享！

会计学原理习题答案第二章P66习题二会计科目序号会计科目资产负债所有者权益1库存现金5002银行存款1445003短期借款6000004原材料3800005库存商品600006生产成本750007长期借款14500008固定资产24000009实收资本200000010固定资产75000011应收账款14000012应付账款12000013利润分配28000014长期股权投资500000合计445000021700002280000资产4450000=负债2170000+所有者权益2280000P68习题四（资金变化类型看P68表格）资金变化类型经济业务序号11、82931244、65562、771081193P70习题六借贷记账法一、编制会计分录1、借：原材料10000贷：银行存款100002、借：生产成本40000贷：原材料400003、借：库存现金400贷：银行存款4004、借：固定资产100000贷：银行存款1000005、借：应付账款3000贷：银行存款30006、借：生产成本25000贷：原材料250007、借：银行存款3000贷：应收账款30008、借：应付账款4000短期借款12000贷：银行存款160009、借：银行存款20000贷：实收资本2000010、借：银行存款3600库存现金400贷：应收账款4000三、试算平衡表会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金10008001800银行存款1350002660012940032200应收账款1000070003000生产成本4000065000105000原材料120000100006500065000库存商品2400024000固定资产600000100000700000短期借款620001200050000应付账款800070001000实收资本86000020000880000合计930000930000221400221400931000931000P132习题一材料采购过程的核算编制会计分录：借：其他应收款——××500贷：库存现金5002、借：材料采购——甲材料16000——乙材料12800应交税费——应交增值税（进项税额）4896贷：应付票据336963、借：材料采购——甲材料480（720）——乙材料240贷：银行存款480库存现金2404、借:原材料——甲材料16480——乙材料13040贷：材料采购——甲材料16480（29520）——乙材料164805、借：应付票据33696贷：银行存款336966、借：材料采购——甲材料5500——乙材料5600应交税费——应交增值税（进项税额）1887贷：银行存款129877、借：材料采购——甲材料440（720）——乙材料280贷：银行存款540库存现金1808、借:原材料——甲材料5940——乙材料5880贷：材料采购——甲材料5940（11820）——乙材料5880各总账账户发生额：“材料采购”41340；“原材料”41340。“材料采购”明细账发生额：甲材料22420；乙材料18920P133习题二生产过程的核算编制会计分录：1、借：生产成本——A产品3225——B产品2580贷：原材料——甲材料2835（5805）——乙材料29702、借：生产成本——A产品50003、借：生产成本——A产品700——B产品4000——B产品560制造费用2000制造费用280管理费用3000管理费用420贷：应付职工薪酬－工资14000贷：应付职工薪酬－职工福利19604、借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧9005、借：制造费用200贷：库存现金2006、借：制造费用400贷：库存现金4007、借：制造费用237库存现金63贷：其他应收款3008、本期共发生制造费用3717借：生产成本——A产品2065——B产品1652贷：制造费用37179、借：库存商品——A产品10990——B产品8792贷：生产成本——A产品10990——B产品8792产品生产成本计算表成本项目A产品B产品总成本（100件）单位成本总成本（80件）单位成本直接材料322532.25258032.25直接人工570057456057制造费用206520.65165220.65产品生产成本10990109.908792109.90P134习题三销售过程的核算1、借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）51002、借：应收账款52650贷：主营业务收入45000应交税费——应交增值税（销项税额）76503、借：主营业务成本57000贷：库存商品—A产品22500--B产品345004、借：销售费用1000贷：银行存款10005、借：销售费用1140贷：应付职工薪酬——工资1000——职工福利1406、借：银行存款1404贷：其他业务收入1200应交税费——应交增值税（销项税额）2047、借：其他业务成本1000贷：原材料1000P136习题五财务成果的核算会计分录如下：12月份经济业务1、借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）85002、借：主营业务成本35000贷：库存商品350003、借：销售费用500贷：库存现金5004、借：管理费用300贷：银行存款3005、借：财务费用2200贷：库存现金22006、借：营业外支出500贷：银行存款5007、借：其他应付款300贷：其他业务收入256.41应交税费——应交增值税（销项税额）43.5912月份计算、结转和分配利润1、借：主营业务收入50000其他业务收入256.41贷：本年利润50256.41借：本年利润38500贷：主营业务成本35000管理费用300财务费用2200销售费用500营业外支出500利润总额=50256.41—38500=11756.41（元）应交所得税=11756.41*25%=2939.10（元）净利润=11756.41—2939.10=8817.31（元）2、借：所得税费用2939.10贷：应交税费——应交所得税2939.10借：本年利润2939.10贷：所得税费用2939.103、借：本年利润8817.31贷：利润分配8817.314、借：利润分配881.73贷：盈余公积——法定盈余公积881.735、借：利润分配1322.60贷：盈余公积——任意盈余公积1322.606、借：利润分配881.73贷：应付股利881.73P135习题四费用的核算编制会计分录：1、借：管理费用3000制造费用5000贷：应付职工薪酬——工资80002、借：管理费用420制造费用700贷：应付职工薪酬——职工福利11203、借：制造费用800管理费用600贷：累计折旧14004、借：制造费用1200贷：银行存款12005、借：管理费用400贷：库存现金4006、借：管理费用300贷：库存现金3007、借：管理费用480贷：库存现金4808、借：销售费用1500贷：银行存款15009、借：财务费用900贷：银行存款90010、借：销售费用700贷：银行存款600库存现金10011、借：应付职工薪酬——工资1200贷：库存现金120012、借：管理费用960库存现金40贷：其他应收款100013、借：制造费用1900管理费用500贷：银行存款240014、借：管理费用1000制造费用2000贷：银行存款3000P137习题六资金投入和退出的核算1、借：银行存款400000贷：实收资本4000002、借：固定资产150000贷：实收资本1500003、借：银行存款50000贷：短期借款500004、借：银行存款500000贷：长期借款500000借：工程物资500000贷：银行存款500000借：在建工程500000贷：工程物资5000005、借：短期借款50000贷：银行存款500006、借：固定资产清理120000累计折旧30000贷：固定资产150000借：长期股权投资130000贷：固定资产清理130000借：固定资产清理10000贷：营业外收入100007、借：固定资产清理20000累计折旧10000贷：固定资产30000借：银行存款20000贷：固定资产清理200008、借：应付职工薪酬——职工福利3000贷：银行存款3000P138习题七综合练习编制会计分录：1、借：生产成本——A产品21900——B产品18100贷：原材料400002、借：制造费用2000贷：原材料20003、借：库存现金30000贷：银行存款300004、借：应付职工薪酬－—工资24000贷：库存现金240005、借：材料采购——甲材料15000应交税费——应交增值税（进项税额）2380贷：银行存款17380借：原材料15000贷：材料采购150006、借：材料采购——乙材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：应付票据468007、借：材料采购——乙材料600贷：库存现金600借：原材料40600贷：材料采购406008、借：银行存款3000贷：应收账款——新华厂30009、借：应交税费1000贷：银行存款100010、借：生产成本——A产品1000011、借：生产成本——A产品1400——B产品10000——B产品1400制造费用3000制造费用420管理费用1000管理费用140贷：应付职工薪酬－工资24000贷：应付职工薪酬－职工福利336012、借：制造费用2380管理费用780贷：累计折旧316013、借：制造费用1400贷：银行存款140014、本期共发生制造费用9200借：生产成本——A产品4600——B产品4600贷：制造费用920015、借：库存商品——A产品37900贷：生产成本——A产品3790016、借：应收账款——新华厂131040贷：主营业务收入112000应交税费-应交增值税（销项税额）1904017、借：主营业务成本80000贷：库存商品——A产品36000——B产品4400018、借：销售费用1100贷：库存现金110019、借：财务费用5000贷：银行存款500020、借：管理费用1200贷：银行存款120021、借：营业外支出1120贷：原材料112022、借：其他应付款300贷：其他业务收入256.41应交税费——应交增值税（销项税额）43.5923、借：银行存款2340贷：其他业务收入2000应交税费——应交增值税（销项税额）340借：其他业务成本1500贷：原材料150024、借：主营业务收入112000其他业务收入2256.41贷：本年利润114256.41借：本年利润91840贷：主营业务成本80000其他业务成本1500管理费用3120财务费用5000销售费用1100营业外支出1120利润总额=114256.41—91840=22416.41（元）应交所得税=22416.41*25%=5604.10（元）净利润=22416.41—5604.10=16812.31（元）25、借：所得税费用5604.10贷：应交税费——应交所得税5604.10借：本年利润5604.10贷：所得税费用5604.1026、借：利润分配1681.23贷：盈余公积——法定盈余公积1681.23P184第五章账户的分类类别资产账户负债账户所有者权益成本账户损益账户盘存账户库存现金银行存款库存商品固定资产结算账户应收账款预付账款应付账款短期借款应付票据应交税费资本账户实收资本盈余公积利润分配跨期摊配账户长期待摊费用调整账户累计折旧集合分配账户制造费用成本计算账户生产成本配比账户销售费用财务费用管理费用所得税费用主营业务收入财务成果计算账户本年利润P263第九章财产清查习题一1、银行存款余额调节表（资料1）200×年7月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收款项减：银行已付，企业未付款项535000银行对账单余额加：企业已收，银行未收款项减：企业已付，银行未付款项508000500001000640001600调整后的余额584000调整后的余额5704002、因为银行对账单和未达账项均无误，而调节后的存款余额，企业多于银行，证明是企业银行存款日记账有误。编制调节表时所发现的错误金额是：584000-570400=13600(元)企业7月31日银行存款日记账余额应该是:535000-13600=521400（元）200×年7月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收款项减：银行已付，企业未付款项521400银行对账单余额加：企业已收，银行未收款项减：企业已付，银行未付款项508000500001000640001600调整后的余额570400调整后的余额570400月末企业实际可用的银行存款余额为：5704003、银行存款余额调节表(资料2)200×年8月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收款项减：银行已付，企业未付款项42594银行对账单余额加：企业已收，银行未收款项减：企业已付，银行未付款项2415848811820312028000376调整后的余额51782调整后的余额51782调节后存款余额相等，证明企业和银行双方账目无误。习题二财产清查结果的会计处理编制审批前和审批后的会计分录：审批前借：待处理财产损溢3800累计折旧1400贷：固定资产5200审批后借：营业外支出3800贷：待处理财产损溢38002、审批前：借：固定资产6000贷：待处理财产损溢6000审批后：借：待处理财产损溢6000贷：营业外收入60003、审批前：借：待处理财产损溢210贷：原材料210审批后借：管理费用210贷：待处理财产损溢2104、审批前：借：待处理财产损溢160贷：原材料160审批后借：其他应收款160贷：待处理财产损溢1605、审批前：借：原材料150贷：待处理财产损溢150审批后借：管理费用150贷：待处理财产损溢150或：借：待处理财产损溢150贷：管理费用1506、审批前不用做账。审批后：借：坏账准备250贷：其他应收款250P319第十章财务会计报告编制资产负债表资产负债表编制单位：××企业200×年6月30日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数货币资金应收账款其他应收款存货固定资产原价减：累计折旧固定资产净值(略)770507000750436200628500230500398000短期借款应付账款其他应付款应付职工薪酬应交税费实收资本盈余公积未分配利润(略)41000405053007000396707210003800062980资产总计919000负债及所有者权益总计9190002、编制利润表利润表会企02表编制单位：××企业200×年6月份单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入1179900减：营业成本975780营业税金及附加64320销售费用14600管理费用20800财务费用6200（省略）加：投资收益（损失以“－”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填列）98200加：营业外收入800减：营业外支出5000三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）94000减：所得税费用23500四、净利润（净亏损以“－”号填列）70500