会计分录现金盘点

(一)现金盘盈时报经批准前：借记：库存现金贷记：待处理财产损溢报经批准后：1)属于支付给有关人员或单位的，借记：待处理财产损溢贷记：其他应付款2)属于无法查明原因的，借记：待处理财产损溢贷记：营业外收入(二)现金盘亏时报经批准前：借记：待处理财产损溢贷记：库存现金报经批准后：1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分借：其他应收款贷：待处理财产损溢2)属于无法查明原因的借：管理费用贷：待处理财产损溢

库存现金盘点损失的会计分录：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金批准处理后：借：其他应收款 管理花费(无法查明的其他原因)贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢库存现金盘盈：在报经批准前，根据“库存现金盘点报告表”确认的库存现金盘盈数，调整账面记录，编制会计分录如下：借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢经反复核查，上述库存现金长款无法查明原因。根据批准处理意见，转作营业外收益。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收益关注环球网校库存现金盘点损失的会计分录如何做

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

总分类核算

库存现金的核算，还应包括它的总分类核算和明细分类核算。

库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的。“库存现金”账户是资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。

明细分类核算

明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，必须采用订本式账簿，并为每一账页顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。现金日记账一般采取收、付、存三栏式格式，由出纳人员根据审核后的原始凭证或现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记；对于从银行提取现金的业务，一般编制银行存款的付款凭证，并据以登记现金日记账。每日终了应计算当天现金收入、支出的合计数和结存数，并同实存现金进行核对，做到日清月结，保证账款相符。不准挪用公款，也不准用“白条”抵充现金库存。

所有的收付款凭证应由出纳人员送交会计人员，作为登记总分类账和有关明细分类账的依据。总分类账户中现金账户余额应与现金日记账的余额相等。

库存现金的主要账务处理

一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款、其他应付款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录，将库存现金反映在贷方。

三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。

账款不符时的账务处理

为了保证现金的安全完整，企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限经批准后，分别按以下情况处理：

1、短款。有责任人的，计入其他应收款，无法查明原因的，计入管理费用。

2、长款。属于应支付的，计入其他应付款，属于无法查明原因的，计入营业外收入。

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1.现金短缺，原因待查借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢320贷：库存现金320根据现金盘点表做上述分录。如果责任人赔款借：库存现金320贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢320如果“无头案”，领导报批，按报批意见表借：管理费用320贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3202.如果盘盈，原因待查借：库存现金320贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢320如果查明支付错误，补支付借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢320贷：其他应付款——XX个人320无头案，领导报批借：库存现金320贷：营业外收入320拓展资料：库存现金溢余的会计分录问题一、库存现金溢余（盘盈）的会计分录分两步处理1、调增“库存现金”账面余额，使账实相符，并查明原因，报有关部门审批。借：库存现金贷：待处理财产损益2、批复后及时进行处理借：待处理财产损益贷：其他应付款（属于应支付给有关人员或单位的）或 营业外收入（属于无法查明原因的）二、说明1、其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。“其他应付款”科目核算其他应付款的增减变动及其结存情况。贷方登记发生的各种应付、暂收款项；借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项；期末贷方余额，反映企业应付未付的其他应付款项。2、营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得。主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得等。其中，盘盈利得，指企业对现金等资产清查盘点时发生盘盈，报经批准后计入营业外收入的金额。库存现金有短缺或盈余，会计分录如何处理？待查明原因后又该如何处理？1、短缺时借：待处理财产损益----待处理流动资产损益贷：库存现金如果查出属出纳自己原因需要赔款时借：其他应收款贷：待处理财产损益----待处理流动资产损益2、长余时借：库存现金贷：待处理财产损益----待处理流动资产损益如果查不出原因时借：待处理财产损益---待处理流动资产损益贷：营业外收入会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。相关成本费用科目的核算：1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。3、采购、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。