跨年红冲会计分录

1、如果企业发生销售业务，红冲收入时：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）2、如果企业发生购货业务，红冲分录时：借：原材料（或库存商品）（红字）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：应付账款（红字）企业红冲应当编制相应分录的红字分录，如果企业发生销售业务，红冲收入时，应当通过“应收账款”科目以及“主营业务收入”科目、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的红字进行核算；如果企业发生购货业务，红冲分录时，应当通过“原材料”科目或“库存商品”科目以及“应交税费——应交增值税（进项税额）”、“应付账款”科目的红字进行核算。

小规模纳税人跨年红冲普通发票按发票做会计分录就可以了，如果只是上年的未交增值税因为享受了增值税的优惠而转入了营业外收入是没有任何关系了，只要本季度冲减红冲对应税额的营业外收入。

跨年开具红字增值税专用发票，说明是发生退货或者发票本身开具时出现问题。开票方已根据错误发票确认收入的，应该以红字专票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确的分录；未根据错误发票确认收入的，直接根据蓝票进行账务处理。如下：1、红票借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税费/应交增值税/销项税额（红字）2、蓝票借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费/应交增值税/销项税额受票方已根据错误发票确认成本（或资产）的，应该以红字专票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确的分录；未根据错误发票确认成本（或资产）的，直接根据蓝票进行账务处理。