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设置账户是会计的首要任务，而非它的起始环节，会计日常工作的起点是填制和审核会计凭证，通俗点讲就是，会计科目和账户法律上都已设好，规定好，在日常工作开始前就已经存在，会计人员只需根据每一笔经济业务填制会计凭证，理解起来只要融入社会实践就很容易理解了。
财务核算工作是最基本的，如果连最基本的工作都没有做好，财务分析没法做下去。
现在以举例子的形式，列举财务工作的具体事项，来跟大家分享，如何从核算会计提升到管理会计。
简单的说，就是给核算工作加点管理思维。
首先，先引入一个名词：多维度分析，是指从部门、客户、区域，业务、时间、产品、员工、项目等角度分析。
一、与货币资金有关的
1.财务工作：每天做好收支统计，按笔核算。微-新-公-忠-号：信圻财税
2.管理会计：统计好大额的收入，大额的支出；做好每周、每月的收支计划；是否有限制性的货币资金，例如保证金等；
二、报销工作
1.财务工作：按照公司的制度审核单据，在规定的时间内支付。
2.管理会计：
①善于总结，堵住报销制度的漏洞。例如，出差的时候，能够地铁直达的地方，不允许业务人员报销打车费；两个同性别的业务员出差，应该只订一间双人床。
②按部门，按月份，按姓名等多维度分析报销费用，结合当月的收入和公司的业务，分析那些是无效率的出差。
③提出节约差旅费的办法。从发生差旅费的动因分析，就是为什么要出差，再结合公司业务寻找突破口。
三、与应收账款有关的工作
1.财务工作：统计应收账款的增加或者减少。
2.管理工作：
①多维度分析金额大的应收账款，例如是哪个客户的，哪个区域的，哪个月份产生最多的，属于哪些产品的等等。
②应收账款的账龄分析。每周提交给业务部门，加紧催收。
③分析应收账款增加的原因。例如，公司放宽了销售政策，导致了应收账款的增加，财务就需要再进一步分析公司的现金流能否撑得住。或者是业务员懒于催收导致账期增加。
四、与收入确认的工作
1.财务工作：每月核算公司的收入。
2.管理会计：
①多维度分析收入的来源，列出前五名最大的。例如，收入按客户分，按产品分，按区域分，按月份分。
②分析收入下降的原因。
③提出见解。对于重点的客户需要继续维护关系；针对某个区域，某个月份，进行促销。针对某个客户，放宽政策来提高收入等等。
五、与存货有关的工作
1.财务工作：登记进销存，账实相符。
2.管理会计：
①对存货进行ABC分类，重点管理A类存货；
②统计滞销的存货，要求业务部门提出解决方法。
③到现场检查仓库员的操作是否合规。
六、与借款有关的工作
1.财务工作：登记借款，按时付息还本。
2.管理会计：需要进行一个筹资活动的分析。具体是要统计借款的用途、借款的金额、利率、付息还本的时间、还款策略。其中，重点是在于还款的策略。例如，与银行沟通续借；催收相关的应收账款；利用自有资金还款；以物抵债等等。
以上是列举了部门财务工作，财务人员要举一反三，引入管理思维做好每一个财务工作细节。
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市面上常用的财务软件有金蝶软件，用友软件，管家婆等。本文将会详细阐述相关软件的特点(不分先后顺序)金蝶财务软件平台1.集合信息功能：集成了所有单位都必需用到的财务报表分析、往来账务处理、出纳管理、工资核算处理、固定资产处理及财务分析处理等功效模块。2.强大的查询和分析能力：金蝶软件为用户提供了强大的查询系统，可根据总账查询自己所包括的分类明细账，也可根据各类明细账查询所拥有的凭 证。它为用户提供的报表系统可制定“资产负债报表”、“现金流量报表”、“财务状况变动报表”等。用友软件1.功能精细化、标准化：他的功能细化方面，做的比较全面，可以满足各行业的需求，带来的弊端就是操作变得相对复杂;相关模块按照企业会计准则的规定制定的。2.数据容量大3.售后服务完善管家婆1.成本摊销低：管家婆软件不像金蝶、用友软件那样是按模块购买，它是一套完整的软件。管家婆软件最大的优点在于它是买断的形式，买断终身使用，除非需要服务，不然后续都是2.模块灵活性好：客户可根据自己的需要设计符合公司发展的操作界面和零件。
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应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的。
会计科目及相应会计处理：
在2006年制定的《企业会计准则》和自2013年开始实施的《小企业会计准则》中设有应收账款科目，科目编号为“1122”。
⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
⑵企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。
⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
⑷本科目的主要账务处理。
参考资料来源：百度百科－应收账款
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应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理希望可以帮到你！
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一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：
1、先将余额转入未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润
2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：
按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积 根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积 向股东分配利润
借：利润分配——未分配利润 贷、应付股利 可以合并以下作如下分录
借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取盈余公积
贷：利润分配——应付股利
二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
扩展资料
会计分录亦称"记帐公式"。简称"分录"。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。
每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。
是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。
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企业在开展经营活动中，视企业的业务性质不同会产生或多或少的应收账款，应收账款过多会产生资金占用，对企业的现金流也有很大的影响。
企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。通常在财务报表中对应收账款的分析和处理主要就是：与上期相比应收账款增加了多少，应收账款回收天数，应收账款周转率，应收账款账龄分析、坏账准备计提及坏账核销等。
但实际上应收账款的管理和分析如果还是停留在财务报表的层面，还是比较狭义。比如这份应收账款的报表，对于财务人员来说很具体很明细，但是对于企业管理决策者来说这类报表的价值可能就不大。为什么呢？因为对业务管理决策形成不了很好的支持。
对于企业管理决策层者来说，他们更需要了解的是这些应收账款是如何形成的？ 造成了什么样的影响，后续应该如何解决和处理。比如，这些应收账款主要集中在哪些客户，这些客户应收账款的占比情况、历年的增长和变化趋势如何？应收账款主要集中在哪些产品线上，不同的产品之间应收账款有何不同？应收账款主要产生在哪些销售区域、销售部门和销售人员，为什么有的区域有些部门应收账款控制的就比较好，有些就控制的不好。不同的区域下不同的产品线和不同的客户应收账款、账龄有何不同，能反映说明什么样的问题。还有就是在企业层面应收账款的增长率对比销售增长率是什么样的情况，在不同的区域、销售单元和产品线上又是一种什么样的对比结果。
完成这些分析的主要目的是什么呢？就是企业以后对应收账款要进行什么样的管理，对企业的经营管理要做出什么样的一种调整来降低应收账款过多的风险。这里面就涉及到企业经营管理的改变，是否是由于各种宽松的赊销政策，或者激进的市场政策导致应收账款的增多，那么我们应当建立合理的赊销政策、准确评估客户赊销风险，合理的确定赊销额度，这就是经营观念的修正。什么样的客户值得我们给出比较好的商务政策？ 一定是回款比较及时按时付款才是质量相对比较高的客户，这就是客户价值的分析。
同时，我们还要掌握客户付款心理，区分客户付款习惯和类型。对于不同的客户要进行风险评估，同样的一个客户如果应收账款的增长趋势越来越高，是否是这个客户包括所在行业整体出现了问题，这就需要建立信用评估，信用的额度管理体系。为什么同样的产品线，不同的区域有的应收账款就控制的比较好，有的就控制的不好，是否说明我们的销售组织管理的有问题，这就需要强化组织体系的管理。要掌握各种预防呆账和欠款的催收实战机技巧，熟悉应收账款监控和催收的规范化操作流程。并且对于特殊的客户，通过研讨，来解决企业面临的应收账款特殊管理的问题。
这种多维度的、多视角的分析，从上往下的层层剥离、层层分析就是商业智能BI的多维分析。商业智能BI的表象是可视化分析报表的输出，但本质上还是会聚焦到企业的业务和管理本身。所以，每一个财务数据的背后实际上都能反映出很多企业深层次的业务和管理思路以及存在的问题，通过BI分析，将数据变成有价值的信息，再通过信息来指引和支撑企业的管理决策，这就是分析的价值所在。
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