黄宝宝0328
缴纳增值税会计分录应当写明每月收入和支出，将收入部分的起止时间和支出、借款数额分别对应写明；本月缴纳增值税以后，做会计分录。纳税人发生应税销售行为，按照销售额和法律规定的税率计算收取的增值税额。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
帅哥小蜜
因税负低而补交的增值税,也属查补税款,所以不同于正常的上交税款,因税款所属期为上年度,在作会计处理时,应该先提取,即:借:以前年度损益调整贷:应交税金-应交增值税_销项税额上交时,借:应交税金-应交增值税-已交税额贷:银行存款这样,也不影响你的增值税正常申报数据
优质会计资格证问答知识库
