束缚的漂流瓶
1. 个人负担部分 发放工资时扣个人负担部分 借:应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目,三险:养老、医疗、失业)-个人应付职工薪酬-住房公积金-个人贷: 其他应付款--住房公积金贷:其他应付款--养老保险贷:其他 应付款--医疗保险贷:其他应付款--失业保险 贷:现金(或银行存款,工资实际发放数) 2. 企业 负担部分 借:管理费用--劳动保险费借:管理费用--住房公积金 贷:应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目,五险:养老、医疗、失业、工伤、生育)-企业 贷:应付职工薪酬-住房公积金-企业 3. 上交五险 借:其他应付款(代扣个人的三险一金)应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目,五险
寄居小妖妖
会计差旅费做账做错部门可以采用专门的会计方法进行纠正。会计差旅费做账做错部门可以使用红字更正法进行更正。这种方法适用于会计记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，从而引起记账错误的情况。应对差旅费做账做错部门这一种问题，会计人员就可以用红字填写一张与原始凭证完全相同的记账凭证，以示注销原记账凭证，然后用蓝字填写一张正确的记账凭证，并据以记账。汇总各种法律规范的规定，更正会计差错的方法可以分为两大类：一是更正的技术方法，二是是否追溯的方法。
朝夕忆可否
分两步调整
1,先把明细账按总帐金额进行调整,这样就和报表一致了。
2,两帐一致后再按正确的业务制作凭证将做错的帐进行调整,调整总帐和明细账,报表也随着更正了。
一、会计科目记错,有凭证本身用错科目和凭证正确但登账时错记账户两种情况,不同情况应采用不同的方法加以调整.
二、具体做法:
1、记账凭证是正确的,登账时科目记错.可用"划线更正法".即错记账户上本条摘要文字和金额用一条红线划掉,并由相关人员盖章,再根据凭证在应记的科目中补充这项业务记录.
2、由于记账凭证的会计科目错误而导致的记错账户,应采用红字更正法.即先用红字填写一张与原错误凭证科目金额均相同的记账凭证(指凭证中金额用红字,登账时也用红笔登记),摘要栏注明冲销某年某月XX号凭证,并据以登记账户,以注销原错记的科目记录.再编制一张正确的记账凭证,重新登记入账(按正常记账方法,用蓝或黑笔记).
三、凭证中凡同时涉及到总账和所属明细账的,根据平行登记原则,必须同时按以上方法进行更正.
四、《会计基础工作规范》明确指出,记账错误必须按规定的方法予以更正,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写.
扩展资料
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
会计分录不同于记账凭证：
记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的
参考资料来源：百度百科---红字更正法
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