2019会计结转成本

您这是考题呀，一般实际工作中不会是同时遇到这样的问题：1、销售时商业折扣后计算收入，公司收入为1万*20*90%=18万增值税18万*13%=2.34万借：应收账款 20.34万 贷：营业收入（主营业务收入）18万 应交税金 2.34 万现金折扣作为财务费用，现金折扣金额为20.34万*1%=0.2034万（20天之类，现金折扣1%）借:财务费用 0.2034万 贷：应收账款 0.2034万以上科目在实际工作中会有二级或三级明细。2、结转成本时成本为1万*12=12万借：营业成本 12万 贷：库存商品 12万以上回复，希望可以帮助到您。我是一名注册会计师，关注我，有财税问题可以咨询我哦。

1、如题所述，上年多结转销售成本，本年作调整时应通过“以前年度损益调整”科目进行相应的会计处理，在企业所得税汇算清缴时也应作纳税调整，具体的调整会计分录如下给予参考：借：产成品（库存商品）64000贷：以前年度损益调整64000借：以前年度损益调整64000贷：未分配利润64000假设企业所得税税率为25%，那么，相应企业所得税也应作调整并在汇算清缴时进行申报：借：以前年度损益调整16000贷：应交税费-企业所得税16000借：未分配利润16000贷：以前年度损益调整160002、对于上年度的损益调整，在本年度不得直接通过“主营业务成本”科目；3、引申：如上调整事项将引起库存数据的变化，应及时通过组织盘点工作进一步核实实际库存，保证账实一致。一般情况下，基于上年多结转了销售成本及产成品，那么，在上年末的盘点结果应出现账实不符情形，应作进一步检查；4、以上仅供参考，请予核实，依法操作。