Mr.白马王爷
初级会计不涉及递延所得税负债和资产的计算，注会的《会计》中第十九章有详细的讲解。简单说就是会计和税法对资产认定的口径不同所导致的资产认定上数额的差异，是前期发生的结转当期认定的。而当期应交所得税则是，当期的会计利润总额加或减税法上规定的调增调减项目，得出的数字就是税法上的税前利润，然后乘以25%的所得税率计算所得。至于你说的刚好符合，那是肯定的，建议再好好下功夫看看书，借贷法原理和六要素的界定多下功夫。
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影响所有者权益变动的科目有：1， ,其他应交款,2，其他应付款,3,预提费用,4待转资产价值。5，预计负债,6，长期借款,7，应付债券、8，债券折价,9，应付利息,10，长期应付款、11，专项应付款,12 递延税款因为会计科目的平衡公式是资产 - 负债 = 所有者权益，如果资产不变、影响所有者权益的科目局势上述科目
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