中级会计日后事项调所得税

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*25%递延所得税负债=应纳税暂时性差异*25%递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用看高级财务会计 所得税费用 那章 写得很明白

其实是个很简单的问题,各位前辈把问题解释的复杂化了,来,我给你讲:去年你计提坏帐 借:资产减值损失 117 贷;坏帐准备 117 年底计算递延所得税 借:递延所得税资产 26.33 贷:所得税费用26.33 其中26.33=2340*(1-千分之五)得来的08年,既然在汇算青椒前退货,你把他反冲回去就可以了,这样好理解吧,逆向思维,呵呵 有啥问题再问我,我是注册会计师,中级是小菜

习题的答案是对的，你的是错的去年计提了5%的坏帐准备，其中税法允许税前计入的是千分之五，因此还有2340*（5% - 千分之五）的可抵扣暂时性差异，这一部份在去年时应当确认为递延所得税资产。今年退货，该笔业务取消，因此把递延所得税资产冲销。你的做法（2340-2340*（1-千分之五））提取2340后是2340*（1-[1-千分之五]），实际就是2340*千分之五。这等于是把去年已在税法中抵扣的部份抵消，这么做，首先会计科目错误，借方应当为应交税费---应交所得税，不是递延所得税负债，其次，这么处理，去年的递延所得税资产就挂在账上了