会计中的银行

会计中账务处理中的银行存款都包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、国际信用证等等①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：借：银行存款30000贷：应收账款30000企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：借：管理费用——电话费5000贷：银行存款5000企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：借：应付账款10000贷：银行存款10000

1、货币资金之间的（涉及科目库存现金、其他货币资金）2、购买存货、固定资产、无形资产（涉及科目原材料、材料采购、在途物资、周转材料工程物资、固定资产、无形资产、低值易耗品等等）3、购买/出售金融资产（涉及科目交易性金融资产、长期股权投资、持有至到期投资、可供出售金融资产）4、实现销售收入（涉及科目主营业务收入）5、收到/支付往来款（涉及科目应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款、长期应收款、长期应付款、专项应付款）6、发生费用（涉及科目销售费用、管理费用、财务费用）7、发生借款（涉及科目短期借款、长期借款）8、收/付利息、股利（涉及科目应收利息、应付股利、应收股利）9、开出/收到票据（涉及科目应收票据、应付票据）账务处理就具体情况具体处理了。与银行存款相关的就是跟钱有关的都涉及啊。我觉得是。

银行存款日记账，按规定是由出纳填制的。根据有关银行存付款凭证，以经济业务的发生顺序，逐日逐笔的记录，反应银行存款的增减变化及其结果。正常步骤是会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖银行付讫或收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。 银行存款日记账是重要的会计账簿之一，其实它与现金日记账的填写方式是相似的。日记账在编写的时候，要保证清晰、明确、完整和一目了然。这是十分重要的。规范的日记账对财务报表和账簿的编写很有好处，有助于公司财务的管理。会计在编写各类明细账，总账，以及财务报表时均是以日记账为依据的。 银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要账本之一，为防止人为拆本，保证日记账的准确性，银行存款日记帐为订本式的，也就是死账页。一般都是在月末进行编写的。进行日清月结，每隔一天、一周或者是一个月要找会计、银行进行对账，保证账账相符，没有错漏与多出。时间间隔可以根据公司的业务量来定。 填写格式： 一、记账凭证号数：帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。 二、 日期：按照凭证上的日期填写。 三、摘要：要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。 四、借方金额、贷方金额： 借方金额，即银行存款增加额；贷方金额，即银行存款减少额。根据会计科目的类型判断，该科目是应该记在借方还是贷方。资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。 五、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记帐应该做到日清月结，即每天清点库存，月末结账，要账钱相符；银行每天必登帐月末列余额调节表把未达账项处理干净，做到账存款相符。一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。银行存款日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方。 六、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。如，3月18日，销售产品收到银行本票16380元，凭证号为银收字01002号，会计分录为： 借：银行存款 16380 贷：产品销售收入 14000 应交税金——应交增值税（销项税额）2380 所以我们可以看到在在对方科目栏中写的是：501产品销售费用。以上示例和图片均来自智点财务软件中，如想进一步了解可以下载这个财务软件，里面有个示例帐套，包括整套会计账簿。 注意事项： 1.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。 银行存款日记账和现金日记账是经济活动中最主要的两本账。是必须每日清算，核对的账簿。会计将会根据这些账本，编辑财务报表，账簿。像总账，明细账等。 2.月末应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。