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甲公司以银行存款替副总经理垫付应由个人负担的医疗费5000元，拟从其工资中扣回，会计分录如下：垫付时：借：其他应收款—副总经理5000贷：银行存款5000扣款时：借：应付职工薪酬5000贷：其他应收款—副总经理5000拓展资料：其他应收款：其他应收款是指企业因销售产品、材料、提供劳务等以外的其他非营业活动引起的应收、暂付款项，包括各种应收的赔款、罚款、存出保证金、备用金以及向职工收取的垫付款项等。企业应设置“其他应收款”账户，其借方反映企业应收取的各种款项，贷方反映企业已收取的款项，期末余额在借方，表示应收而未收到的款项。其他应收款属于什么科目？其他应收款属于资产类科目，增加计借方，减少计贷方。资产类科目按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。它是提供总括性的核算指标，如“固定资产”“原材料”“应收账款”等。其他应收款是指除了应收账款、应收票据以外的其他应收或暂付的款项。其他应收款的发生—般与企业的正常生产经营活动无直接联系，因而性质上属于非营业应收项目。其他应收款对应的明细科目：其他应收款对应的明细科目有其他应收款-罚款/赔款、其他应收款-保证金/出租包装物、其他应收款-员工借支/代垫费、其他应收款-其他。其他应收款核算的内容：1.应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等2.应收出租包装物租金；3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；4.存出保证金，如租入包装物支付的押金；5.其他各种应收、暂付款项。
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企业为职工代垫了医药费，那么应该是先付了款项，再从工资里扣。在当初付款时，属于应收款，所以分录为：借：其他应收款-代垫职工医药费贷：银行存款所以现在扣回款项时，需要贷记其他应收款。而受房管部门委托代扣的房租费，这种业务一般是先扣款项下来，再去缴纳，不会由企业先付款的所以扣款时记其他应付款（还未付）到付款时，再借记其他应付款就行了。
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甲公司以银行存款替副总经理垫付应由个人负担的医疗费5000元，借：其他应收款-- XX副总经理 5000 贷：银行存款 5000拟从其工资中扣回，怎么做会计分录借：应付职工薪酬---工资 （应发数） 贷：其他应收款-- XX副总经理 5000 库存现金 （实发数）
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（1）借：库存现金 680 000 贷：银行存款 680 000（2）借：应付职工薪酬 680 000 贷：其他应收款——代垫医药费 2 000 ——代扣职工房租 26 000 库存现金 652 000（3）借：其他应收款——代垫医药费 2 000 ——代扣职工房租 26 000 贷：库存现金 28 000（4）借：生产成本 560 000 贷：应付职工薪酬 560 000（5）借：制造费用 50 000 贷：应付职工薪酬 50 000
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通过“为员工代垫的医药费”这句话，说明不作为员工福利报销，而是从该职工工资内扣除，则：
1、照常计提当月发放工资：
借：生产成本
管理费用
贷：应付职工薪酬
注意：以上借方科目作为举例列示，应按实际情况分摊至对应成本费用。
2、向员工代垫医药费：
借：其他应收款
贷：银行存款
此时将代垫款项计入其他应收款。
3、发放工资（冲减其他应收款）：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款
扩展资料
其他应收款：是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金； 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。
应付职工薪酬：是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
参考资料
应付职工薪酬-百度百科 其他应收款-百度百科
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